En utbetaling fra et prop-firma og en gevinst fra en futureskontrakt i din egen meglerkonto er forskjellige transaksjoner. For amerikanske føderale skatteformål skal du ikke anvende Section 1256-behandlingen for futures på en belønning fra et prop-firma bare fordi de simulerte handlene involverte futures.

Start med kontrakten, mottakeren og betalingsregistrene. Programmets kontonavn og den viste handelsbalansen avgjør ikke skattebehandlingen. Denne veiledningen omhandler amerikanske føderale begreper; delstatsregler og regler utenfor USA krever egen analyse.

Skill mellom de to inntektsstrømmene

Dokumentasjon Hva det bidrar til å fastslå
Personlig meglerkontoutskrift Instrumenter du eide eller handlet for egen konto, gevinster, tap og gebyrer.
Avtale med prop-firmaet Om du yter tjenester, deltar i en belønningsordning eller har et annet forhold.
Utbetalingsutskrift og bankkvittering Bruttobetaling, fradrag, betalingsdato og mottatt beløp.
Skatteinformasjonsskjema, hvis det er utstedt Hva betaleren rapporterte, som må avstemmes mot de underliggende registrene.

Veiledningen for IRS-skjema 6781 gjelder gevinster og tap på Section 1256-kontrakter og straddles. En belønning basert på en annen enhets simulerte konto er ikke bevis på at du personlig hadde en slik kontrakt. Få avtalen gjennomgått før du velger en rapporteringskategori.

Inntekt som oppdragstaker er ikke en universell forutsetning

Når fakta viser at det foreligger en virksomhet som selvstendig oppdragstaker, kan inntekter og kvalifiserte utgifter rapporteres som næringsvirksomhet, og skatt for selvstendig næringsdrivende kan være relevant. Andre ordninger må klassifiseres hver for seg. At en utenlandsk betaler ikke utsteder et amerikansk informasjonsskjema, fjerner ikke i seg selv en rapporteringsplikt.

Til sammenligning opplyser IRS at gevinster fra salg av verdipapirer i en traders handelsvirksomhet for egen konto ikke er underlagt skatt for selvstendig næringsdrivende. IRS Topic 429 forklarer denne forskjellen. Å kalle all handelsinntekt «selvstendig næringsdrivende» kan derfor gi feil resultat.

Sett opp en utbetalingsjournal

Ha én rad per betaling med betalerens juridiske navn, kontraktsversjon, valuta, bruttobelønning, tilbakeholdt eller trukket beløp, gebyr for betalingsbehandling og mottaksdato. Ta vare på den underliggende utskriften i tillegg til bankposten.

Hold simulert resultat i et eget ark. Det kan forklare hvordan en belønning ble beregnet, men en vist kontosaldo er ikke det samme som kontanter utbetalt til deg. Hvis belønninger kan godkjennes, kanselleres eller utsettes, må du ta vare på disse hendelsene slik at rådgiveren din kan fastslå riktig regnskapsbehandling.

Gebyrer og skattereserver

Ta vare på fakturaer for evaluering, nullstilling, aktivering, data og programvare. Registrer forretningsformålet og eventuell personlig bruk. En kvittering beviser at det er brukt penger; den beviser ikke at utgiften er fradragsberettiget. Oppstarts-, opplærings-, utstyrs- og hjemmekontorkostnader har hver sine vilkår. IRS' ressurser for forretningsutgifter

Ikke bruk en fast reserve på 25–30% som en lovnad om at skatteregningen din er dekket. Inntekt, fradrag, annen arbeidsinntekt, skattetrekk, innleveringsstatus og delstatsregler påvirker alle beregningen. Bruk IRS' arbeidsark og veiledning for anslåtte skatter, med profesjonell hjelp der det er nødvendig.

Spørsmål å avklare før innlevering

Spør hvilken inntektskategori som gjelder for den faktiske kontrakten, om skatt for selvstendig næringsdrivende kommer til anvendelse, hvilke kostnader som kvalifiserer, om et informasjonsskjema må rettes, og om anslåtte betalinger er tilstrekkelige. Hvis du også handler med en personlig konto, må du holde rapporteringen av den atskilt til de riktige skatteberegningene bringer resultatene sammen.

Ofte stilte spørsmål

Gjør handel med simulerte futures utbetalingen min kvalifisert for 60/40-behandling?

Det følger ingen automatisk konklusjon. Section 1256 gjelder kvalifiserte kontrakter; den skattemessige karakteren til en kontraktsfestet belønning fra et prop-firma må fastslås separat.

Er hvert evalueringsgebyr fradragsberettiget?

Nei. Ta vare på dokumentasjon på utgiften og få en konklusjon basert på aktiviteten, formålet og gjeldende fradragsregler.

Bør jeg rapportere den annonserte størrelsen på den finansierte kontoen som inntekt?

En kontobetegnelse er ikke bevis på inntekt mottatt eller inntektsført. Bruk avtalen og de faktiske betalingsregistrene for å fastslå hva som må rapporteres.

Risikofraskrivelse: Handel innebærer betydelig risiko for tap. Tidligere resultater er ikke en indikasjon på fremtidige resultater. Se vår fullstendige risikofraskrivelse.