Eine Auszahlung einer Prop-Firma und ein Gewinn aus einem Futures-Kontrakt in Ihrem eigenen Brokerage-Konto sind unterschiedliche Transaktionen. Für Zwecke der US-Bundessteuer wenden Sie die Futures-Behandlung nach Section 1256 nicht allein deshalb auf eine Prop-Vergütung an, weil die simulierten Trades Futures umfassten.

Beginnen Sie mit dem Vertrag, dem Zahlungsempfänger und den Zahlungsunterlagen. Die Kontobezeichnung des Programms und sein angezeigtes Handelsguthaben bestimmen die steuerliche Behandlung nicht. Dieser Leitfaden behandelt Konzepte des US-Bundessteuerrechts; einzelstaatliche und nicht-US-Regeln erfordern eine gesonderte Prüfung.

Die beiden Einkommensströme trennen

Unterlage Was damit festgestellt werden kann
Persönlicher Brokerage-Kontoauszug Instrumente, die Sie für Ihr eigenes Konto hielten oder handelten, Gewinne, Verluste und Gebühren.
Vereinbarung mit der Prop-Firma Ob Sie Dienstleistungen erbringen, an einer Vergütungsvereinbarung teilnehmen oder in einer anderen Beziehung stehen.
Auszahlungsabrechnung und Bankbeleg Bruttozahlung, Abzüge, Zahlungsdatum und erhaltener Betrag.
Steuerinformationsformular, falls ausgestellt Was der Zahlende gemeldet hat; dies muss mit den zugrunde liegenden Unterlagen abgeglichen werden.

Die IRS-Hinweise zu Formular 6781 betreffen Gewinne und Verluste aus Kontrakten nach Section 1256 und Straddles. Eine Vergütung, die auf dem simulierten Konto eines anderen Rechtsträgers basiert, ist kein Nachweis dafür, dass Sie persönlich einen solchen Kontrakt hielten. Lassen Sie die Vereinbarung prüfen, bevor Sie eine Meldekategorie auswählen.

Einkünfte als Auftragnehmer sind keine allgemeingültige Annahme

Wenn der Sachverhalt eine Tätigkeit als unabhängiger Auftragnehmer belegt, können Einkünfte und qualifizierte Ausgaben als Geschäftstätigkeit gemeldet werden, wobei die Selbstständigensteuer potenziell relevant sein kann. Andere Vereinbarungen erfordern eine eigene Einordnung. Die Tatsache, dass ein ausländischer Zahlender kein US-Informationsformular ausstellt, beseitigt für sich genommen keine Meldepflicht.

Im Gegensatz dazu gibt der IRS an, dass Gewinne aus dem Verkauf von Wertpapieren im Eigenhandelsgeschäft eines Traders nicht der Selbstständigensteuer unterliegen. IRS Topic 429 erläutert diesen Unterschied. Alle Handelseinkünfte als „selbstständig“ zu bezeichnen, kann daher zu einem falschen Ergebnis führen.

Ein Auszahlungsjournal erstellen

Führen Sie für jede Zahlung eine Zeile mit dem gesetzlichen Namen des Zahlenden, der Vertragsversion, der Währung, der Bruttovergütung, dem einbehaltenen oder abgezogenen Betrag, der Gebühr für die Zahlungsabwicklung und dem Eingangsdatum. Bewahren Sie sowohl die zugrunde liegende Abrechnung als auch den Bankeintrag auf.

Halten Sie die simulierte Performance in einem separaten Arbeitsblatt fest. Sie kann erklären, wie eine Vergütung berechnet wurde, aber ein angezeigtes Kontoguthaben ist nicht dasselbe wie an Sie ausgezahltes Bargeld. Wenn Vergütungen genehmigt, storniert oder aufgeschoben werden können, halten Sie diese Vorgänge für Ihren Berater fest, damit er die korrekte buchhalterische Behandlung bestimmen kann.

Gebühren und Steuerrücklagen

Bewahren Sie Rechnungen für Evaluierungen, Resets, Aktivierungen, Daten und Software auf. Vermerken Sie den geschäftlichen Zweck und eine etwaige private Nutzung. Ein Beleg beweist eine Ausgabe; er beweist nicht die Abzugsfähigkeit. Gründungskosten, Schulungskosten, Ausrüstungskosten und Homeoffice-Kosten haben jeweils eigene Voraussetzungen. IRS-Ressourcen zu Betriebsausgaben

Nutzen Sie eine feste Rücklage von 25–30% nicht als Versprechen dafür, dass Ihre Steuerschuld gedeckt ist. Einkommen, Abzüge, weitere Erwerbstätigkeit, Quellensteuer, Veranlagungsstatus und einzelstaatliche Regelungen wirken sich alle auf die Berechnung aus. Nutzen Sie das IRS-Arbeitsblatt und die IRS-Hinweise zur geschätzten Steuer, bei Bedarf mit professioneller Unterstützung.

Fragen, die vor der Abgabe der Steuererklärung zu klären sind

Klären Sie, welche Einkommenskategorie auf den tatsächlichen Vertrag anwendbar ist, ob Selbstständigensteuer anfällt, welche Kosten die Voraussetzungen erfüllen, ob ein Informationsformular korrigiert werden muss und ob die geschätzten Steuervorauszahlungen ausreichen. Wenn Sie zusätzlich ein persönliches Konto handeln, halten Sie dessen Meldung getrennt, bis die ordnungsgemäßen Steuerberechnungen die Ergebnisse zusammenführen.

Häufig gestellte Fragen

Qualifiziert der Handel mit simulierten Futures meine Auszahlung für die 60/40-Behandlung?

Daraus lässt sich nicht automatisch schließen. Section 1256 betrifft qualifizierte Kontrakte; die steuerliche Einordnung einer vertraglichen Prop-Vergütung muss gesondert festgestellt werden.

Ist jede Evaluierungsgebühr abzugsfähig?

Nein. Bewahren Sie Belege für die Ausgabe auf und gelangen Sie auf Grundlage der Tätigkeit, des Zwecks und der geltenden Abzugsregeln zu einer Schlussfolgerung.

Sollte ich die beworbene Größe des Funded-Kontos als Einkommen melden?

Eine Kontobezeichnung ist kein Nachweis für erhaltenes oder erfasstes Einkommen. Verwenden Sie die Vereinbarung und die tatsächlichen Zahlungsunterlagen, um festzustellen, was gemeldet werden muss.

Risikohinweis: Der Handel ist mit einem erheblichen Verlustrisiko verbunden. Die Wertentwicklung in der Vergangenheit ist kein Indikator für zukünftige Ergebnisse. Beachten Sie unseren vollständigen Risikohinweis.