Für US-Bundessteuern kann ein Wash Sale einen Verlust aufschieben, wenn ein Steuerpflichtiger Aktien oder Wertpapiere mit Verlust verkauft und innerhalb des maßgeblichen Zeitfensters im Wesentlichen identische Aktien oder Wertpapiere erwirbt. Das Zeitfenster umfasst 30 Tage vor und 30 Tage nach dem Verkauf mit Verlust. IRS-Publikation 550

Das Ergebnis ist nicht immer einfach nur „der Verlust kommt später zurück“. Ersatzkäufe in bestimmten Altersvorsorgekonten können zu einer anderen Basisbehandlung führen, und die Zuordnung über Lots und Konten hinweg spielt eine Rolle.

Ein einfaches Beispiel für ein steuerpflichtiges Konto

Angenommen, Sie kaufen 100 Aktien für je $180 und verkaufen sie für je $170, wobei Gebühren unberücksichtigt bleiben. Daraus ergibt sich ein Verlust von $1,000 vor Anpassungen. Wenn ein passender Ersatzkauf in einem steuerpflichtigen Konto zu $172 erfolgt und die Wash-Sale-Regel auslöst, wird der nicht abzugsfähige Verlust in der Regel zur Basis des Ersatzkaufs hinzugerechnet: $182 pro Aktie in diesem vereinfachten Beispiel.

Teilersatzkäufe erfordern die Zuordnung der relevanten Mengen. Führen Sie Aufzeichnungen auf Lot-Ebene, statt jeden Verkauf und Kauf als eine einzige aggregierte Position zu behandeln.

Schauen Sie über einen einzelnen Broker-Auszug hinaus

Ihre eigene Aktivität über Konten hinweg kann von Bedeutung sein, selbst wenn das Informationsformular eines Brokers nicht jede Interaktion erfasst. Beziehen Sie automatische Wiederanlagen und Käufe in Altersvorsorgekonten in die Prüfung ein. Ein kryptobezogenes Wertpapier ist weiterhin ein Wertpapier; sein zugrunde liegendes Engagement befreit es nicht automatisch.

Publikation 550 ist der Ausgangspunkt für die Wertpapierregeln. Holen Sie Rat ein, wenn Sie entscheiden, ob verschiedene Wertpapiere im Wesentlichen identisch sind, statt sich auf eine Internetliste mit „sicheren Ersatzpapieren“ zu verlassen.

Der 31. Dezember setzt das Zeitfenster nicht zurück

Das Schließen von Positionen zum Jahresende beseitigt Wash Sales nicht von selbst. Ein Kauf im Januar kann weiterhin in das Zeitfenster nach dem Verkauf für einen Verlust im Dezember fallen. Auch frühere Ersatz-Lots und übertragene Basis müssen abgestimmt werden.

Erstellen Sie einen Kalender für die Jahresendprüfung, der bis ins folgende Jahr hineinreicht. Löschen Sie die Handelshistorie nicht, sobald der Dezember-Auszug heruntergeladen ist.

Wahlrechte und andere Kontrakte

Ein gültiges Wahlrecht nach Section 475 ändert die Behandlung von erfassten Handelswertpapieren, befreit aber nicht jede Anlage im Haushalt. IRS-Thema 429

Andere Instrumente können eigenen Regeln unterliegen. Wechseln Sie nicht allein deshalb zu Terminkontrakten (Futures), um eine Wash-Sale-Berechnung zu vereinfachen, ohne das Kontraktrisiko und die steuerliche Einordnung zu verstehen.

Häufig gestellte Fragen

Ist ein nicht abzugsfähiger Verlust später immer zurückholbar?

Eine allgemeine Zusage ist nicht angebracht. Das für die Ersatzanschaffung genutzte Konto, das Instrument und die anwendbare Basisbehandlung spielen eine Rolle, insbesondere bei Interaktionen mit IRAs.

Löst es das Problem, wenn Sie am 31. Dezember alles verkaufen?

Nein. Spätere Käufe innerhalb des anwendbaren Zeitfensters können weiterhin von Bedeutung sein.

Kann ich mich vollständig auf das 1099-B des Brokers verlassen?

Betrachten Sie es als Ausgangspunkt und stimmen Sie die Aktivität ab, die es möglicherweise nicht erfasst, einschließlich relevanter kontenübergreifender Transaktionen.

Risikohinweis: Der Handel ist mit einem erheblichen Verlustrisiko verbunden. Die frühere Wertentwicklung ist kein Hinweis auf künftige Ergebnisse. Lesen Sie unseren vollständigen Risikohinweis.