Yhdysvaltain liittovaltion verotuksessa wash sale voi siirtää tappion myöhemmäksi, kun verovelvollinen myy osakkeita tai arvopapereita tappiolla ja hankkii olennaisesti samanlaisia osakkeita tai arvopapereita asiaankuuluvan ajanjakson kuluessa. Ajanjakso kattaa 30 päivää ennen ja 30 päivää jälkeen tappiollisen myynnin. IRS:n julkaisu 550

Tulos ei ole aina yksinkertaisesti se, että ”tappio palaa myöhemmin”. Korvaavat ostot tietyillä eläketileillä voivat johtaa erilaiseen hankintamenon lopputulokseen, ja täsmäyttäminen eri erien ja tilien välillä on tärkeää.

Perusesimerkki verotettavalta tililtä

Oletetaan, että ostat 100 osaketta hintaan $180 kappaleelta ja myyt ne hintaan $170 kappaleelta, kuluja huomioimatta. Tästä syntyy $1,000 tappio ennen oikaisuja. Jos verotettavalla tilillä tehdään vastaava korvaava osto hintaan $172 ja se laukaisee wash sale -säännön, vähennyskelvoton tappio lisätään yleensä korvaavan oston hankintamenoon: $182 osakkeelta tässä yksinkertaistetussa esimerkissä.

Osittaiset korvaavat ostot edellyttävät asiaankuuluvien määrien täsmäyttämistä. Ylläpidä eräkohtaisia kirjauksia sen sijaan, että kohtelisit jokaista myyntiä ja ostoa yhtenä kokonaispositiona.

Katso yhden välittäjän tiliotetta pidemmälle

Oma toimintasi eri tileillä voi olla merkitystä, vaikka välittäjän tietolomake ei kattaisi jokaista tapahtumaa. Sisällytä automaattiset uudelleensijoitukset ja eläketileillä tehdyt ostot tarkasteluun. Kryptovaluuttoihin liittyvä arvopaperi on edelleen arvopaperi; sen kohde-etuuteen liittyvä altistus ei automaattisesti vapauta sitä.

Julkaisu 550 on lähtökohta arvopapereita koskeville säännöille. Pyydä neuvoa, kun arvioit, ovatko eri arvopaperit olennaisesti samanlaisia, sen sijaan että luottaisit internetissä olevaan luetteloon ”turvallisista korvaajista”.

Joulukuun 31. päivä ei nollaa ajanjaksoa

Positioiden sulkeminen vuoden lopussa ei yksinään ratkaise wash sale -tilanteita. Tammikuussa tehty osto voi yhä kuulua joulukuussa syntyneen tappion myyntiä seuraavaan ajanjaksoon. Myös aiemmat korvaavat erät ja siirtyvä hankintameno on täsmäytettävä.

Laadi vuodenvaihteen tarkistuskalenteri, joka ulottuu seuraavaan vuoteen. Älä poista kaupankäyntihistoriaa, kun joulukuun tiliote on ladattu.

Valinnat ja muut sopimukset

Pätevä 475 §:n valinta muuttaa katettujen kaupankäyntiarvopapereiden kohtelua, mutta ei vapauta jokaista kotitalouden sijoitusta. IRS:n aihe 429

Muilla instrumenteilla voi olla erilliset säännöt. Älä siirry futuurisopimuksiin pelkästään yksinkertaistaaksesi wash sale -laskentaa ymmärtämättä sopimusriskiä ja verotuksellista luokittelua.

Usein kysytyt kysymykset

Palautuuko vähennyskelvoton tappio aina myöhemmin?

Yleispätevää lupausta ei ole syytä antaa. Korvaava tili, instrumentti ja sovellettava hankintamenokohtelu ovat ratkaisevia, erityisesti IRA-tileihin liittyvissä tilanteissa.

Ratkaiseeko kaiken myyminen joulukuun 31. päivänä ongelman?

Ei. Myöhemmät ostot sovellettavan ajanjakson sisällä voivat yhä olla merkityksellisiä.

Voinko luottaa täysin välittäjän 1099-B-lomakkeeseen?

Käytä sitä lähtökohtana ja täsmäytä toiminta, jota se ei välttämättä kata, mukaan lukien olennaiset tilien väliset tapahtumat.

Riskivaroitus: Kaupankäyntiin liittyy merkittävä tappioriski. Aiempi tuotto ei ole osoitus tulevista tuloksista. Katso täysi riskivaroituksemme.