Per le imposte federali statunitensi, una wash sale può differire una perdita quando un contribuente vende azioni o titoli in perdita e acquisisce azioni o titoli sostanzialmente identici entro la finestra temporale pertinente. La finestra si estende 30 giorni prima e 30 giorni dopo la vendita in perdita. Pubblicazione 550 dell'IRS

Il risultato non è sempre semplicemente “la perdita torna più tardi”. Gli acquisti sostitutivi in alcuni conti previdenziali possono avere un esito diverso in termini di base di costo, e l'abbinamento tra lotti e conti è rilevante.

Un esempio di base con un conto tassabile

Supponi di acquistare 100 azioni a $180 ciascuna e di venderle a $170 ciascuna, ignorando le commissioni. Ciò crea una perdita di $1,000 prima delle rettifiche. Se un acquisto sostitutivo corrispondente in un conto tassabile viene effettuato a $172 e attiva la regola wash sale, la perdita non ammessa è generalmente aggiunta alla base di costo dell'acquisto sostitutivo: $182 per azione in questo esempio semplificato.

Gli acquisti sostitutivi parziali richiedono di abbinare le quantità pertinenti. Mantieni registrazioni a livello di lotto invece di trattare ogni vendita e ogni acquisto come un'unica posizione aggregata.

Guarda oltre un singolo estratto conto del broker

La tua attività su più conti può essere rilevante anche quando il modulo informativo di un broker non rileva ogni interazione. Includi nel controllo i reinvestimenti automatici e gli acquisti nei conti previdenziali. Un titolo correlato alle criptovalute è comunque un titolo; la sua esposizione sottostante non lo esonera automaticamente.

La Pubblicazione 550 è il punto di partenza per le regole sui titoli. Chiedi un parere quando devi decidere se titoli diversi sono sostanzialmente identici, invece di affidarti a un elenco su internet di “sostituti sicuri”.

Il 31 dicembre non azzera la finestra temporale

Chiudere le posizioni a fine anno non risolve di per sé le operazioni wash sale. Un acquisto a gennaio può comunque rientrare nella finestra successiva alla vendita relativa a una perdita di dicembre. Anche i lotti sostitutivi precedenti e la base di costo riportata devono essere riconciliati.

Prepara un calendario di controllo di fine anno che si estenda all'anno successivo. Non eliminare lo storico delle operazioni una volta scaricato l'estratto conto di dicembre.

Opzioni fiscali e altri contratti

Un'opzione valida ai sensi della Sezione 475 modifica il trattamento dei titoli di negoziazione coperti, ma non esonera ogni investimento del nucleo familiare. Argomento 429 dell'IRS

Altri strumenti possono avere regole separate. Non passare ai contratti future solo per semplificare il calcolo di una wash sale senza comprendere il rischio del contratto e la classificazione fiscale.

Domande frequenti

Una perdita non ammessa è sempre recuperabile in seguito?

Non è appropriato fare una promessa universale. Contano il conto sostitutivo, lo strumento e il trattamento applicabile della base di costo, in particolare per le interazioni con l'IRA.

Vendere tutto il 31 dicembre risolve la questione?

No. Acquisti successivi entro la finestra applicabile possono comunque essere rilevanti.

Posso fare affidamento esclusivamente sul 1099-B del broker?

Usalo come punto di partenza e riconcilia l'attività che esso potrebbe non rilevare, comprese le operazioni rilevanti tra conti diversi.

Avvertenza sui rischi: Il trading comporta un rischio sostanziale di perdita. I risultati passati non sono indicativi dei risultati futuri. Consulta la nostra avvertenza completa sui rischi.