Para los impuestos federales de EE. UU., una venta simulada puede diferir una pérdida cuando un contribuyente vende acciones o valores con pérdida y adquiere acciones o valores sustancialmente idénticos dentro de la ventana relevante. La ventana abarca 30 días antes y 30 días después de la venta con pérdida. Publicación 550 del IRS

El resultado no siempre es simplemente “la pérdida vuelve más adelante”. Las compras de reemplazo en ciertas cuentas de jubilación pueden tener un resultado diferente en cuanto a la base, y el emparejamiento entre lotes y cuentas importa.

Un ejemplo básico de cuenta sujeta a impuestos

Supón que compras 100 acciones a $180 cada una y las vendes a $170 cada una, sin tener en cuenta las comisiones. Eso genera una pérdida de $1,000 antes de ajustes. Si se realiza a $172 una compra de reemplazo correspondiente en una cuenta sujeta a impuestos y eso activa la regla de ventas simuladas, la pérdida no permitida generalmente se suma a la base del reemplazo: $182 por acción en este ejemplo simplificado.

Los reemplazos parciales requieren emparejar las cantidades correspondientes. Mantén registros a nivel de lote en lugar de tratar cada venta y compra como una única posición agregada.

Mira más allá de un solo estado de cuenta del bróker

Tu propia actividad en las distintas cuentas puede importar incluso cuando el formulario informativo del bróker no recoge todas las interacciones. Incluye las reinversiones automáticas y las compras en cuentas de jubilación en la revisión. Un valor relacionado con criptomonedas sigue siendo un valor; su exposición subyacente no lo exime automáticamente.

Publicación 550 es el punto de partida para las reglas sobre valores. Pide asesoramiento al decidir si distintos valores son sustancialmente idénticos, en lugar de basarte en una lista de internet de “sustitutos seguros”.

El 31 de diciembre no reinicia la ventana

Cerrar posiciones al final del año no resuelve por sí solo las ventas simuladas. Una compra en enero aún puede quedar dentro de la ventana posterior a la venta correspondiente a una pérdida de diciembre. Los lotes de reemplazo anteriores y la base trasladada también necesitan conciliarse.

Crea un calendario de revisión de fin de año que se extienda al año siguiente. No elimines el historial de operaciones una vez que se descargue el estado de cuenta de diciembre.

Elecciones y otros contratos

Una elección válida de la Sección 475 cambia el tratamiento de los valores de negociación cubiertos, pero no exime todas las inversiones del hogar. Tema 429 del IRS

Otros instrumentos pueden tener reglas distintas. No cambies a contratos de futuros solo para simplificar el cálculo de una venta simulada sin entender el riesgo del contrato y la clasificación fiscal.

Preguntas frecuentes

¿Una pérdida no permitida siempre es recuperable más adelante?

No es apropiado hacer una promesa universal. La cuenta de reemplazo, el instrumento y el tratamiento aplicable de la base importan, especialmente en las interacciones con IRA.

¿Vender todo el 31 de diciembre lo soluciona?

No. Las compras posteriores dentro de la ventana aplicable aún pueden importar.

¿Puedo confiar por completo en el 1099-B del bróker?

Úsalo como punto de partida y concilia la actividad que podría no capturar, incluidas las transacciones relevantes entre cuentas.

Aviso de riesgo: El trading conlleva un riesgo sustancial de pérdida. El rendimiento pasado no es indicativo de resultados futuros. Consulta nuestro aviso de riesgo completo.