W przypadku federalnych podatków w USA zasada wash sale może odroczyć stratę, gdy podatnik sprzedaje akcje lub papiery wartościowe ze stratą i nabywa zasadniczo identyczne akcje lub papiery wartościowe w odpowiednim oknie czasowym. Okno obejmuje okres 30 dni przed i 30 dni po sprzedaży ze stratą. Publikacja IRS 550

Wynik nie zawsze sprowadza się po prostu do tego, że „strata wróci później”. Zakupy zastępcze na niektórych rachunkach emerytalnych mogą mieć inny skutek dla podstawy kosztowej, a dopasowywanie między partiami i rachunkami ma znaczenie.

Podstawowy przykład rachunku opodatkowanego

Załóżmy, że kupujesz 100 akcji po $180 za każdą i sprzedajesz je po $170 za każdą, nie uwzględniając opłat. Daje to stratę $1,000 przed korektami. Jeśli dopasowany zakup zastępczy na rachunku opodatkowanym zostanie dokonany po $172 i spowoduje zastosowanie zasady wash sale, nieuznana strata jest zazwyczaj dodawana do podstawy kosztowej zakupu zastępczego: $182 na akcję w tym uproszczonym przykładzie.

Przy częściowych zakupach zastępczych należy dopasować odpowiednie ilości. Prowadź rejestry na poziomie partii, a nie traktuj każdej sprzedaży i każdego zakupu jako jednej zagregowanej pozycji.

Spójrz poza jeden wyciąg od brokera

Twoja własna aktywność na różnych rachunkach może mieć znaczenie, nawet jeśli formularz informacyjny brokera nie obejmuje każdej interakcji. Uwzględnij w przeglądzie automatyczne reinwestycje i zakupy na rachunkach emerytalnych. Papier wartościowy związany z kryptowalutami nadal jest papierem wartościowym; jego ekspozycja na instrument bazowy nie zwalnia go automatycznie.

Publikacja 550 to punkt wyjścia do przepisów dotyczących papierów wartościowych. Zasięgnij porady, decydując, czy różne papiery wartościowe są zasadniczo identyczne, zamiast opierać się na internetowej liście „bezpiecznych zamienników”.

31 grudnia nie resetuje okna czasowego

Zamykanie pozycji na koniec roku samo w sobie nie rozwiązuje problemu wash sale. Zakup w styczniu może nadal mieścić się w oknie po sprzedaży dotyczącym grudniowej straty. Wcześniejsze partie zakupów zastępczych i przeniesiona podstawa kosztowa również wymagają uzgodnienia.

Utwórz kalendarz przeglądów na koniec roku, który obejmuje również następny rok. Nie usuwaj historii transakcji po pobraniu grudniowego wyciągu.

Wybory podatkowe i inne kontrakty

Ważny wybór na podstawie Sekcji 475 zmienia sposób traktowania objętych wyborem papierów wartościowych przeznaczonych do obrotu, ale nie zwalnia każdej inwestycji w gospodarstwie domowym. Temat IRS 429

Inne instrumenty mogą podlegać odrębnym przepisom. Nie przechodź na kontrakty futures wyłącznie po to, aby uprościć kalkulację wash sale, bez zrozumienia ryzyka kontraktu i klasyfikacji podatkowej.

Najczęściej zadawane pytania

Czy nieuznaną stratę zawsze można odzyskać później?

Nie należy składać uniwersalnych obietnic. Znaczenie mają rachunek, na którym dokonano zakupu zastępczego, instrument oraz właściwe traktowanie podstawy kosztowej, szczególnie w przypadku interakcji z IRA.

Czy sprzedaż wszystkiego 31 grudnia rozwiązuje problem?

Nie. Późniejsze zakupy w obowiązującym oknie czasowym nadal mogą mieć znaczenie.

Czy mogę polegać wyłącznie na formularzu 1099-B od brokera?

Traktuj go jako punkt wyjścia i uzgodnij aktywność, której może nie obejmować, w tym odpowiednie transakcje między rachunkami.

Zastrzeżenie dotyczące ryzyka: Handel wiąże się ze znacznym ryzykiem poniesienia strat. Wyniki osiągnięte w przeszłości nie wskazują na przyszłe wyniki. Zobacz nasze pełne zastrzeżenie dotyczące ryzyka.