För amerikanska federala skatter kan en wash sale skjuta upp en förlust när en skattskyldig säljer aktier eller värdepapper med förlust och förvärvar väsentligen identiska aktier eller värdepapper inom det relevanta fönstret. Fönstret sträcker sig 30 dagar före och 30 dagar efter försäljningen med förlust. IRS publikation 550

Utfallet är inte alltid så enkelt som att ”förlusten kommer tillbaka senare”. Ersättningsköp i vissa pensionskonton kan leda till ett annat utfall för anskaffningsvärdet, och matchning mellan lotter och konton spelar roll.

Ett grundläggande exempel med skattepliktigt konto

Anta att du köper 100 aktier för $180 styck och säljer dem för $170 styck, bortsett från avgifter. Det skapar en förlust på $1,000 före justeringar. Om ett matchande ersättningsköp på ett skattepliktigt konto görs för $172 och utlöser wash sale-regeln, läggs den icke avdragsgilla förlusten i allmänhet till anskaffningsvärdet för ersättningsvärdepapperen: $182 per aktie i detta förenklade exempel.

Delvisa ersättningsköp kräver matchning av de relevanta kvantiteterna. För register på lotnivå i stället för att behandla varje försäljning och varje köp som en enda sammanlagd position.

Se bortom ett enda mäklarbesked

Din egen aktivitet över olika konton kan spela roll även när mäklarens informationsblankett inte fångar varje interaktion. Inkludera automatiska återinvesteringar och köp i pensionskonton i genomgången. Ett kryptorelaterat värdepapper är fortfarande ett värdepapper; dess underliggande exponering undantar det inte automatiskt.

Publikation 550 är utgångspunkten för reglerna om värdepapper. Sök rådgivning när du avgör om olika värdepapper är väsentligen identiska i stället för att lita på en internetlista över ”säkra substitut”.

Den 31 december återställer inte fönstret

Att stänga positioner vid årets slut löser inte i sig wash sales. Ett köp i januari kan fortfarande falla inom fönstret efter försäljningen för en förlust i december. Tidigare ersättningslotter och överfört anskaffningsvärde behöver också stämmas av.

Skapa en kalender för årsslutgenomgången som sträcker sig in i nästa år. Radera inte handelshistoriken när decemberbeskedet har laddats ner.

Val och andra kontrakt

Ett giltigt val enligt Section 475 ändrar behandlingen av omfattade handelsvärdepapper, men undantar inte varje investering i hushållet. IRS ämne 429

Andra instrument kan ha separata regler. Byt inte till terminskontrakt (futures) enbart för att förenkla en wash sale-beräkning utan att förstå kontraktsrisk och skatteklassificering.

Vanliga frågor

Är en icke avdragsgill förlust alltid återvinningsbar senare?

Inget universellt löfte är lämpligt. Ersättningskontot, instrumentet och den tillämpliga behandlingen av anskaffningsvärdet spelar roll, särskilt vid interaktioner med IRA.

Löser det saken att sälja allt den 31 december?

Nej. Senare köp inom det tillämpliga fönstret kan fortfarande spela roll.

Kan jag förlita mig helt på mäklarens 1099-B?

Använd den som utgångspunkt och stäm av den aktivitet som den kanske inte fångar, inklusive relevanta transaktioner mellan konton.

Riskfriskrivning: Handel innebär betydande risk för förlust. Tidigare resultat är inte en indikation på framtida resultat. Se vår fullständiga riskfriskrivning.