For amerikanske føderale skatter kan et wash sale utsette et tap når en skattyter selger aksjer eller verdipapirer med tap og erverver vesentlig identiske aksjer eller verdipapirer innenfor det relevante vinduet. Vinduet strekker seg 30 dager før og 30 dager etter salget med tap. IRS-publikasjon 550

Resultatet er ikke alltid bare «tapet kommer tilbake senere». Gjenkjøp i visse pensjonskontoer kan gi et annet utfall for basisen, og sammenstilling på tvers av loter og kontoer har betydning.

Et grunnleggende eksempel med skattepliktig konto

Anta at du kjøper 100 aksjer for $180 hver og selger dem for $170 hver, uten å ta hensyn til gebyrer. Det skaper et tap på $1,000 før justeringer. Hvis et samsvarende gjenkjøp på en skattepliktig konto gjøres til $172 og utløser wash sale-regelen, legges det ikke godkjente tapet vanligvis til basisen for gjenkjøpet: $182 per aksje i dette forenklede eksemplet.

Delvise gjenkjøp krever sammenstilling av de relevante mengdene. Før registre på lotnivå i stedet for å behandle hvert salg og kjøp som én samlet posisjon.

Se lenger enn én kontoutskrift fra megleren

Din egen aktivitet på tvers av kontoer kan ha betydning selv når meglerens informasjonsskjema ikke fanger opp alle interaksjoner. Ta med automatiske gjeninvesteringer og kjøp i pensjonskontoer i gjennomgangen. Et kryptorelatert verdipapir er fortsatt et verdipapir; den underliggende eksponeringen fritar det ikke automatisk.

Publikasjon 550 er utgangspunktet for verdipapirreglene. Be om råd når du skal avgjøre om forskjellige verdipapirer er vesentlig identiske, i stedet for å stole på en internettliste over «trygge erstatninger».

31. desember nullstiller ikke vinduet

Å lukke posisjoner ved årsslutt løser ikke wash sales i seg selv. Et kjøp i januar kan fortsatt falle innenfor vinduet etter salget for et tap i desember. Tidligere gjenkjøpsloter og videreført basis må også avstemmes.

Lag en kalender for gjennomgang ved årsslutt som strekker seg inn i det påfølgende året. Ikke slett handelshistorikken når desemberutskriften er lastet ned.

Valg og andre kontrakter

Et gyldig valg etter Section 475 endrer behandlingen av omfattede handelsverdipapirer, men fritar ikke enhver investering i husholdningen. IRS-emne 429

Andre instrumenter kan ha egne regler. Ikke bytt til terminkontrakter (futures) bare for å forenkle en wash sale-beregning uten å forstå kontraktsrisiko og skattemessig klassifisering.

Ofte stilte spørsmål

Kan et ikke godkjent tap alltid gjenvinnes senere?

Det er ikke hensiktsmessig å gi noe universelt løfte. Kontoen for gjenkjøpet, instrumentet og den gjeldende behandlingen av basisen har betydning, særlig for IRA-interaksjoner.

Løser det problemet å selge alt 31. desember?

Nei. Senere kjøp innenfor det gjeldende vinduet kan fortsatt ha betydning.

Kan jeg stole helt og holdent på meglerens 1099-B?

Bruk det som et utgangspunkt, og avstem aktiviteten det kanskje ikke fanger opp, inkludert relevante transaksjoner på tvers av kontoer.

Risikofraskrivelse: Trading innebærer betydelig risiko for tap. Tidligere resultater er ikke en indikasjon på fremtidige resultater. Se vår fullstendige risikofraskrivelse.