Pour la fiscalité fédérale américaine, un wash sale peut reporter une perte lorsqu'un contribuable vend des actions ou des titres à perte et acquiert des actions ou des titres sensiblement identiques dans la période pertinente. Cette période couvre 30 jours avant et 30 jours après la vente à perte. Publication 550 de l'IRS

Le résultat n'est pas toujours simplement « la perte revient plus tard ». Les achats de remplacement dans certains comptes de retraite peuvent donner lieu à un traitement différent de la base fiscale, et le rapprochement entre les lots et les comptes est important.

Un exemple simple avec un compte imposable

Supposez que vous achetiez 100 actions à $180 chacune et que vous les vendiez à $170 chacune, sans tenir compte des frais. Cela crée une perte de $1,000 avant ajustements. Si un achat de remplacement correspondant dans un compte imposable est effectué à $172 et déclenche la règle du wash sale, la perte non admise est généralement ajoutée à la base du titre de remplacement : $182 par action dans cet exemple simplifié.

Les remplacements partiels exigent de faire correspondre les quantités concernées. Tenez des registres par lot plutôt que de traiter chaque vente et chaque achat comme une seule position globale.

Ne vous limitez pas à un seul relevé de courtier

Votre propre activité sur l'ensemble des comptes peut compter, même lorsqu'un formulaire d'information du courtier ne retranscrit pas toutes les interactions. Incluez les réinvestissements automatiques et les achats effectués dans des comptes de retraite dans votre examen. Un titre lié aux cryptomonnaies reste un titre ; son exposition sous-jacente ne l'exempte pas automatiquement.

Publication 550 est le point de départ pour les règles relatives aux titres. Demandez conseil pour déterminer si différents titres sont sensiblement identiques, plutôt que de vous fier à une liste de « substituts sûrs » trouvée sur Internet.

Le 31 décembre ne réinitialise pas la période

Le fait de clôturer des positions en fin d'année ne résout pas à lui seul les wash sales. Un achat en janvier peut encore tomber dans la période postérieure à la vente pour une perte de décembre. Les lots de remplacement antérieurs et la base reportée doivent eux aussi être rapprochés.

Établissez un calendrier de vérification de fin d'année qui se prolonge sur l'année suivante. Ne supprimez pas l'historique des transactions une fois le relevé de décembre téléchargé.

Choix fiscaux et autres contrats

Un choix valide au titre de la section 475 modifie le traitement des titres de négociation couverts, mais n'exempte pas tous les investissements du foyer. Sujet 429 de l'IRS

D'autres instruments peuvent avoir des règles distinctes. Ne passez pas aux contrats à terme (futures) dans le seul but de simplifier un calcul de wash sale sans comprendre le risque du contrat et sa classification fiscale.

Questions fréquentes

Une perte non admise est-elle toujours récupérable plus tard ?

Il n'est pas approprié de formuler une promesse universelle. Le compte de remplacement, l'instrument et le traitement applicable de la base importent, en particulier pour les interactions avec un IRA.

Le fait de tout vendre le 31 décembre résout-il le problème ?

Non. Les achats ultérieurs effectués dans la période applicable peuvent encore compter.

Puis-je me fier entièrement au 1099-B du courtier ?

Utilisez-le comme point de départ et rapprochez l'activité qu'il peut ne pas retranscrire, y compris les transactions pertinentes entre comptes.

Avertissement sur les risques : Le trading comporte un risque important de perte. Les performances passées ne préjugent pas des résultats futurs. Consultez notre avertissement complet sur les risques.