Para efeitos dos impostos federais dos EUA, uma wash sale pode adiar uma perda quando um contribuinte vende ações ou valores mobiliários com perda e adquire ações ou valores mobiliários substancialmente idênticos dentro da janela relevante. A janela abrange 30 dias antes e 30 dias depois da venda com perda. Publicação 550 do IRS

O resultado nem sempre é simplesmente “a perda volta mais tarde”. As compras de substituição em determinadas contas de reforma podem ter um resultado diferente em termos de base, e a correspondência entre lotes e contas é importante.

Um exemplo básico de conta tributável

Assuma que compra 100 ações a $180 cada e as vende a $170 cada, ignorando as comissões. Isto cria uma perda de $1,000 antes de ajustamentos. Se uma compra de substituição correspondente numa conta tributável for feita a $172 e desencadear a regra de wash sale, a perda não permitida é geralmente adicionada à base da substituição: $182 por ação neste exemplo simplificado.

As substituições parciais exigem o emparelhamento das quantidades relevantes. Mantenha registos ao nível do lote em vez de tratar cada venda e cada compra como uma única posição agregada.

Olhe para além de um extrato da corretora

A sua própria atividade em várias contas pode ser relevante mesmo quando o formulário de informação de uma corretora não capta todas as interações. Inclua os reinvestimentos automáticos e as compras em contas de reforma na revisão. Um valor mobiliário relacionado com criptomoedas continua a ser um valor mobiliário; a exposição subjacente não o isenta automaticamente.

A Publicação 550 é o ponto de partida para as regras dos valores mobiliários. Peça aconselhamento ao decidir se diferentes valores mobiliários são substancialmente idênticos, em vez de confiar numa lista de “substitutos seguros” encontrada na Internet.

31 de dezembro não reinicia a janela

Fechar posições no final do ano não resolve, por si só, as wash sales. Uma compra em janeiro pode ainda enquadrar-se na janela pós-venda relativa a uma perda de dezembro. Os lotes de substituição anteriores e a base transportada também têm de ser reconciliados.

Crie um calendário de revisão de fim de ano que se estenda ao ano seguinte. Não elimine o histórico de negociação depois de descarregar o extrato de dezembro.

Escolhas fiscais e outros contratos

Uma escolha fiscal válida ao abrigo da Secção 475 altera o tratamento dos valores mobiliários de negociação abrangidos, mas não isenta todos os investimentos do agregado familiar. Tópico 429 do IRS

Outros instrumentos podem ter regras separadas. Não mude para contratos de futuros apenas para simplificar um cálculo de wash sale sem compreender o risco do contrato e a classificação fiscal.

Perguntas frequentes

Uma perda não permitida é sempre recuperável mais tarde?

Não é adequado fazer uma promessa universal. A conta de substituição, o instrumento e o tratamento aplicável da base são importantes, em particular no caso de interações com IRA.

Vender tudo a 31 de dezembro resolve isto?

Não. Compras posteriores dentro da janela aplicável podem continuar a ser relevantes.

Posso confiar inteiramente no 1099-B da corretora?

Use-o como ponto de partida e reconcilie a atividade que ele pode não captar, incluindo transações relevantes entre contas.

Aviso de risco: A negociação envolve um risco substancial de perda. O desempenho passado não é indicativo de resultados futuros. Consulte o nosso aviso de risco completo.