Για τους ομοσπονδιακούς φόρους των ΗΠΑ, μια συναλλαγή wash sale μπορεί να αναβάλει μια ζημία όταν ένας φορολογούμενος πουλά μετοχές ή τίτλους με ζημία και αποκτά ουσιαστικά ίδιες μετοχές ή τίτλους εντός του σχετικού χρονικού παραθύρου. Το παράθυρο εκτείνεται 30 ημέρες πριν και 30 ημέρες μετά την πώληση με ζημία. Δημοσίευση 550 του IRS

Το αποτέλεσμα δεν είναι πάντα απλώς «η ζημία επιστρέφει αργότερα». Οι αγορές αντικατάστασης σε ορισμένους λογαριασμούς συνταξιοδότησης μπορούν να έχουν διαφορετικό αποτέλεσμα ως προς τη βάση, και η αντιστοίχιση μεταξύ παρτίδων και λογαριασμών έχει σημασία.

Ένα βασικό παράδειγμα φορολογητέου λογαριασμού

Υποθέστε ότι αγοράζετε 100 μετοχές προς $180 τη μετοχή και τις πουλάτε προς $170 τη μετοχή, αγνοώντας τα έξοδα. Αυτό δημιουργεί ζημία $1,000 πριν από προσαρμογές. Εάν μια αντίστοιχη αγορά αντικατάστασης σε φορολογητέο λογαριασμό γίνει στα $172 και ενεργοποιήσει τον κανόνα wash sale, η μη αναγνωριζόμενη ζημία προστίθεται συνήθως στη βάση της αντικατάστασης: $182 ανά μετοχή σε αυτό το απλοποιημένο παράδειγμα.

Οι μερικές αντικαταστάσεις απαιτούν αντιστοίχιση των σχετικών ποσοτήτων. Τηρείτε αρχεία σε επίπεδο παρτίδας αντί να αντιμετωπίζετε κάθε πώληση και αγορά ως μία συνολική θέση.

Κοιτάξτε πέρα από μία κατάσταση λογαριασμού broker

Η δική σας δραστηριότητα σε διαφορετικούς λογαριασμούς μπορεί να έχει σημασία ακόμη και όταν το έντυπο πληροφοριών ενός broker δεν καταγράφει κάθε αλληλεπίδραση. Συμπεριλάβετε τις αυτόματες επανεπενδύσεις και τις αγορές σε λογαριασμούς συνταξιοδότησης στην επισκόπηση. Ένας τίτλος που σχετίζεται με κρυπτονομίσματα παραμένει τίτλος· η υποκείμενη έκθεσή του δεν τον απαλλάσσει αυτόματα.

Δημοσίευση 550 είναι το σημείο εκκίνησης για τους κανόνες που διέπουν τους τίτλους. Ζητήστε συμβουλή όταν αποφασίζετε εάν διαφορετικοί τίτλοι είναι ουσιαστικά ίδιοι, αντί να βασίζεστε σε μια λίστα «ασφαλών υποκατάστατων» στο διαδίκτυο.

Η 31η Δεκεμβρίου δεν μηδενίζει το παράθυρο

Το κλείσιμο θέσεων στο τέλος του έτους δεν επιλύει από μόνο του τις συναλλαγές wash sale. Μια αγορά τον Ιανουάριο μπορεί ακόμη να εμπίπτει στο παράθυρο μετά την πώληση για ζημία του Δεκεμβρίου. Οι προγενέστερες παρτίδες αντικατάστασης και η μεταφερόμενη βάση χρειάζονται επίσης αντιπαραβολή.

Φτιάξτε ένα ημερολόγιο ανασκόπησης τέλους έτους που εκτείνεται στο επόμενο έτος. Μη διαγράψετε το ιστορικό συναλλαγών μόλις κατεβάσετε την κατάσταση του Δεκεμβρίου.

Επιλογές και άλλα συμβόλαια

Μια έγκυρη επιλογή του Άρθρου 475 αλλάζει τη μεταχείριση των καλυπτόμενων τίτλων συναλλαγών, αλλά δεν απαλλάσσει κάθε επένδυση του νοικοκυριού. Θέμα 429 του IRS

Άλλα μέσα μπορούν να έχουν ξεχωριστούς κανόνες. Μη στραφείτε σε συμβόλαια μελλοντικής εκπλήρωσης (futures) αποκλειστικά και μόνο για να απλοποιήσετε έναν υπολογισμό wash sale, χωρίς να κατανοείτε τον κίνδυνο του συμβολαίου και τη φορολογική ταξινόμηση.

Συχνές ερωτήσεις

Μπορεί μια μη αναγνωριζόμενη ζημία να ανακτηθεί πάντα αργότερα;

Δεν ενδείκνυται καμία καθολική υπόσχεση. Ο λογαριασμός αντικατάστασης, το μέσο και η εφαρμοστέα μεταχείριση της βάσης έχουν σημασία, ιδιαίτερα για αλληλεπιδράσεις με IRA.

Επιλύει το πρόβλημα η πώληση των πάντων στις 31 Δεκεμβρίου;

Όχι. Μεταγενέστερες αγορές εντός του εφαρμοστέου παραθύρου μπορούν ακόμη να έχουν σημασία.

Μπορώ να βασίζομαι αποκλειστικά στο 1099-B του broker;

Χρησιμοποιήστε το ως σημείο εκκίνησης και αντιπαραβάλετε τη δραστηριότητα που μπορεί να μην καταγράφει, συμπεριλαμβανομένων των σχετικών συναλλαγών μεταξύ λογαριασμών.

Αποποίηση κινδύνου: Οι συναλλαγές ενέχουν ουσιαστικό κίνδυνο ζημίας. Οι προηγούμενες επιδόσεις δεν είναι ενδεικτικές των μελλοντικών αποτελεσμάτων. Δείτε την πλήρη αποποίηση κινδύνου.