For amerikanske føderale skatter kan en wash sale udskyde et tab, når en skatteyder sælger aktier eller værdipapirer med tab og erhverver i det væsentlige identiske aktier eller værdipapirer inden for det relevante tidsvindue. Vinduet strækker sig 30 dage før og 30 dage efter salget med tab. IRS-publikation 550

Resultatet er ikke altid blot, at »tabet kommer tilbage senere.« Erstatningskøb i visse pensionskonti kan have et andet udfald for anskaffelsesgrundlaget, og matching på tværs af lotter og konti har betydning.

Et grundlæggende eksempel med en skattepligtig konto

Antag, at du køber 100 aktier for $180 stykket og sælger dem for $170 stykket, uden at medregne gebyrer. Det skaber et tab på $1,000 før justeringer. Hvis et matchende erstatningskøb på en skattepligtig konto foretages til $172 og udløser wash sale-reglen, lægges det ikke-anerkendte tab generelt til anskaffelsesgrundlaget for erstatningskøbet: $182 pr. aktie i dette forenklede eksempel.

Delvise erstatningskøb kræver, at de relevante mængder afstemmes. Før registreringer på lotniveau i stedet for at behandle hvert salg og køb som én samlet position.

Se ud over én mægleropgørelse

Din egen aktivitet på tværs af konti kan have betydning, selv når mæglerens oplysningsskema ikke fanger alle interaktioner. Medtag automatiske geninvesteringer og køb på pensionskonti i gennemgangen. Et kryptorelateret værdipapir er stadig et værdipapir; dets underliggende eksponering fritager det ikke automatisk.

Publikation 550 er udgangspunktet for reglerne om værdipapirer. Søg rådgivning, når du skal afgøre, om forskellige værdipapirer er i det væsentlige identiske, i stedet for at stole på en internetliste over »sikre erstatninger«.

31. december nulstiller ikke vinduet

Lukning af positioner ved årets udgang løser ikke i sig selv wash sale-situationer. Et køb i januar kan stadig falde inden for vinduet efter salget for et tab i december. Tidligere erstatningslotter og overført anskaffelsesgrundlag skal også afstemmes.

Lav en kalender for gennemgang ved årets udgang, der strækker sig ind i det følgende år. Undlad at slette handelshistorikken, når decemberopgørelsen er hentet.

Valg og andre kontrakter

Et gyldigt valg efter Section 475 ændrer behandlingen af omfattede handelsværdipapirer, men fritager ikke enhver investering i husstanden. IRS-emne 429

Andre instrumenter kan have separate regler. Skift ikke til terminskontrakter (futures) alene for at forenkle en wash sale-beregning uden at forstå kontraktrisiko og skattemæssig klassificering.

Ofte stillede spørgsmål

Kan et ikke-anerkendt tab altid genvindes senere?

Der kan ikke gives noget generelt løfte. Erstatningskontoen, instrumentet og den relevante behandling af anskaffelsesgrundlaget har betydning, især ved IRA-interaktioner.

Løser det problemet at sælge alt den 31. december?

Nej. Senere køb inden for det relevante tidsvindue kan stadig have betydning.

Kan jeg udelukkende stole på mæglerens 1099-B?

Brug den som udgangspunkt, og afstem den aktivitet, den muligvis ikke fanger, herunder relevante transaktioner på tværs af konti.

Risikofraskrivelse: Handel indebærer betydelig risiko for tab. Tidligere resultater er ikke udtryk for fremtidige resultater. Se vores fulde risikofraskrivelse.