Für Zwecke der US-Bundesbesteuerung von Kapitalgewinnen gilt als allgemeine Grenze für die Haltedauer: ein Jahr oder weniger für kurzfristig, mehr als ein Jahr für langfristig. „Unter einem Jahr“ schließt den Fall genau eines Jahres aus und ist keine zutreffende Abkürzung.

Die Unterscheidung gilt, nachdem Sie festgestellt haben, dass Vermögenswert und Transaktion der Kapitalgewinnbehandlung unterliegen. Spezielle Verträge, Wahlrechte und Kontotypen können anderen Regeln folgen. IRS-Thema 409

Steuersatz-Bezeichnungen sind keine vollständige Steuerberechnung

Kurzfristige Netto-Kapitalgewinne unterliegen in der Regel den Steuersätzen für ordentliche Einkünfte. Langfristige Netto-Kapitalgewinne können für niedrigere Steuersätze in Betracht kommen, wobei Ausnahmen und mögliche zusätzliche Steuern gelten. Das maßgebliche Ergebnis hängt vom zu versteuernden Einkommen, vom Veranlagungsstatus und vom jeweiligen Jahr ab.

Verwenden Sie keine alte Tabelle mit Schwellenwerten für Alleinstehende, um die Steuererklärung eines anderen Jahres zu berechnen. Sie sollten auch nicht den gesamten Handelsgewinn mit einem einzigen herausgestellten Steuersatz multiplizieren und das Ergebnis als exakte Steuerschuld behandeln. Gewinne können mit anderen Einkünften, Abzügen und Verlusten zusammenwirken.

Eine durchgerechnete Prüfung der Haltedauer

Bei einem gewöhnlich erworbenen Kapitalvermögenswert rechnet der IRS in der Regel vom Tag nach dem Erwerb bis zum Veräußerungsdatum. Prüfen Sie die tatsächlichen Kauf- und Verkaufsdaten, statt anzunehmen, dass zwölf monatliche Kontoauszüge „mehr als ein Jahr“ belegen. Besondere Erwerbsmethoden und bestimmte Transaktionen können die Berechnung ändern. IRS-Publikation 550

Bewahren Sie Erwerbsdatum, angepasste Kostenbasis und Veräußerungsnachweis des Lots gemeinsam auf. Der Verkauf eines von mehreren Lots kann eine andere Haltedauer ergeben als der Verkauf eines anderen Lots.

Futures und Forex benötigen ihre eigene Klassifizierung

Qualifizierende Section 1256-Kontrakte verwenden in der Regel eine Aufteilung von 60% langfristig und 40% kurzfristig, mit Mark-to-Market-Regeln, statt einfach der Haltedauer zu folgen. Nutzen Sie die IRS-Hinweise zum Formular 6781, um den Berichtsrahmen zu bestimmen.

Übertragen Sie dieses Ergebnis nicht auf jedes Fremdwährungsprodukt oder eine Prop-Belohnung auf Basis simulierter Futures. Der Vertrag und die Beziehung des Steuerpflichtigen dazu sind entscheidend. Ein Instrument sollte nicht allein wegen einer steuerlichen Behandlung gewählt werden, bevor seine Handelsrisiken verstanden sind.

Vermeiden Sie, dass Steuer-Timing eine gefährliche Position diktiert

Ein niedrigerer möglicher Steuersatz wiegt einen unbegrenzten Marktverlust nicht auf. Wenn das Offenhalten einer Position ihr Risiko über Ihren Plan hinaus verändert, überdenken Sie sowohl die Anlageentscheidung als auch die steuerliche Konsequenz.

Bevor Sie eine Verlustposition verkaufen, prüfen Sie die Wash-Sale-Auswirkungen, einschließlich Käufen in anderen Konten. Für ein Handelsunternehmen sollten Sie klären, ob ein gültiges Wahlrecht nach Section 475 die Position betrifft. Diese Prüfungen sind getrennt von der Haltedauer durchzuführen.

Häufig gestellte Fragen

Ist genau ein Jahr langfristig?

In der Regel nicht. Für Vermögenswerte, für die die gewöhnliche Haltedauerregel gilt, erfordert die langfristige Behandlung mehr als ein Jahr.

Sind die höchsten langfristigen und ordentlichen Steuersätze für alle gleich?

Nein. Sie sind kein Ersatz für eine Berechnung anhand des maßgeblichen Steuerjahrs, des Einkommens und des Veranlagungsstatus.

Garantiert eine höhere Bruttorendite mehr Einkommen nach Steuern?

Nein. Kosten, Verlustbehandlung und Steuern beeinflussen das Ergebnis. Vergleichen Sie die Nettoergebnisse unter denselben Annahmen.

Risikohinweis: Der Handel birgt ein erhebliches Verlustrisiko. Die Wertentwicklung in der Vergangenheit ist kein Hinweis auf zukünftige Ergebnisse. Sehen Sie unseren vollständigen Risikohinweis.