Για τους σκοπούς του ομοσπονδιακού φόρου κεφαλαιακών κερδών στις ΗΠΑ, το γενικό όριο της περιόδου διακράτησης είναι ένα έτος ή λιγότερο για βραχυπρόθεσμο χαρακτηρισμό, περισσότερο από ένα έτος για μακροπρόθεσμο χαρακτηρισμό. Η φράση «κάτω από ένα έτος» παραλείπει την περίπτωση του ακριβώς ενός έτους και δεν αποτελεί ακριβή συντομευτικό κανόνα.

Η διάκριση εφαρμόζεται αφού διαπιστώσετε ότι το περιουσιακό στοιχείο και η συναλλαγή τυγχάνουν μεταχείρισης κεφαλαιακών κερδών. Ειδικά συμβόλαια, φορολογικές επιλογές και τύποι λογαριασμών μπορούν να διέπονται από διαφορετικούς κανόνες. IRS Topic 409

Οι ονομασίες των συντελεστών δεν αποτελούν πλήρη φορολογικό υπολογισμό

Τα καθαρά βραχυπρόθεσμα κεφαλαιακά κέρδη φορολογούνται γενικά με τους συντελεστές του συνήθους εισοδήματος. Τα καθαρά μακροπρόθεσμα κεφαλαιακά κέρδη μπορεί να τύχουν χαμηλότερων συντελεστών, με εξαιρέσεις και δυνητικούς πρόσθετους φόρους. Το εφαρμοστέο αποτέλεσμα εξαρτάται από το φορολογητέο εισόδημα, την κατάσταση φορολογικής δήλωσης και το έτος.

Μη χρησιμοποιείτε έναν παλιό πίνακα ορίων για άγαμους φορολογούμενους για να υπολογίσετε τη δήλωση άλλου έτους. Ούτε θα πρέπει να πολλαπλασιάσετε όλο το κέρδος από τις συναλλαγές με ένα μόνο προβεβλημένο φορολογικό κλιμάκιο και να θεωρήσετε το αποτέλεσμα ακριβή φορολογική υποχρέωση. Τα κέρδη μπορούν να αλληλεπιδρούν με άλλα εισοδήματα, εκπτώσεις και ζημίες.

Παράδειγμα ελέγχου περιόδου διακράτησης

Για ένα περιουσιακό στοιχείο κεφαλαίου που αγοράστηκε με συνήθη τρόπο, η IRS υπολογίζει γενικά από την επομένη της απόκτησης έως και την ημερομηνία διάθεσης. Ελέγξτε τις πραγματικές ημερομηνίες αγοράς και πώλησης, αντί να υποθέτετε ότι δώδεκα μηνιαίες καταστάσεις λογαριασμού αποδεικνύουν «περισσότερο από ένα έτος». Ειδικές μέθοδοι απόκτησης και ορισμένες συναλλαγές μπορούν να αλλάξουν τον υπολογισμό. IRS Publication 550

Κρατήστε μαζί την ημερομηνία απόκτησης της παρτίδας, την αναπροσαρμοσμένη βάση και το αρχείο διάθεσης. Η πώληση μιας από πολλές παρτίδες μπορεί να οδηγήσει σε διαφορετική περίοδο διακράτησης από την πώληση μιας άλλης.

Τα futures και το forex χρειάζονται τη δική τους ταξινόμηση

Οι συμβάσεις Section 1256 που πληρούν τις προϋποθέσεις χρησιμοποιούν γενικά κατανομή 60% στη μακροπρόθεσμη και 40% στη βραχυπρόθεσμη κατηγορία, με κανόνες mark-to-market, αντί να ακολουθούν απλώς τον χρόνο διακράτησης. Χρησιμοποιήστε τις οδηγίες για το IRS Form 6781 για να προσδιορίσετε το πλαίσιο υποβολής δηλώσεων.

Μην επεκτείνετε αυτό το αποτέλεσμα σε κάθε προϊόν ξένου νομίσματος ή σε ανταμοιβή prop που βασίζεται σε προσομοιωμένα futures. Η σχέση μεταξύ της σύμβασης και του φορολογούμενου έχει σημασία. Ένα μέσο δεν θα πρέπει να επιλέγεται αποκλειστικά για τη φορολογική του μεταχείριση πριν γίνουν κατανοητοί οι κίνδυνοι συναλλαγής του.

Αποφύγετε να αφήσετε τον φορολογικό χρονισμό να υπαγορεύσει μια επισφαλή θέση

Ένας χαμηλότερος δυνητικός συντελεστής δεν αντισταθμίζει μια απεριόριστη ζημία από την αγορά. Εάν η διατήρηση μιας θέσης ανοιχτής αλλάζει τον κίνδυνό της πέρα από το σχέδιό σας, επανεκτιμήστε την επενδυτική απόφαση καθώς και τη φορολογική συνέπεια.

Πριν πουλήσετε μια θέση με ζημία, ελέγξτε τις επιπτώσεις του wash-sale, συμπεριλαμβανομένων των αγορών σε άλλους λογαριασμούς. Για μια επιχείρηση συναλλαγών, επιβεβαιώστε εάν μια έγκυρη επιλογή βάσει του Section 475 επηρεάζει τη θέση. Αυτοί οι έλεγχοι είναι ξεχωριστοί από τον έλεγχο της περιόδου διακράτησης.

Συχνές ερωτήσεις

Θεωρείται μακροπρόθεσμο το ακριβώς ένα έτος;

Γενικά όχι. Η μακροπρόθεσμη μεταχείριση απαιτεί περισσότερο από ένα έτος για περιουσιακά στοιχεία που υπόκεινται στον συνήθη κανόνα περιόδου διακράτησης.

Οι ανώτατοι συντελεστές για μακροπρόθεσμα κέρδη και για συνήθες εισόδημα είναι ίδιοι για όλους;

Όχι. Δεν υποκαθιστούν έναν υπολογισμό που χρησιμοποιεί το εφαρμοστέο φορολογικό έτος, το εισόδημα και την κατάσταση φορολογικής δήλωσης.

Μια υψηλότερη μικτή απόδοση εγγυάται περισσότερο εισόδημα μετά τους φόρους;

Όχι. Τα κόστη, η μεταχείριση των ζημιών και οι φόροι επηρεάζουν το αποτέλεσμα. Συγκρίνετε τα καθαρά αποτελέσματα χρησιμοποιώντας τις ίδιες παραδοχές.

Αποποίηση κινδύνου: Οι συναλλαγές ενέχουν σημαντικό κίνδυνο ζημίας. Οι παρελθούσες επιδόσεις δεν είναι ενδεικτικές των μελλοντικών αποτελεσμάτων. Δείτε την πλήρη δήλωση αποποίησης κινδύνου μας.