Aux fins de l’impôt fédéral américain sur les plus-values, la limite générale de la période de détention est d’un an ou moins pour le court terme, de plus d’un an pour le long terme. « Moins d’un an » exclut le cas d’une durée d’exactement un an et ne constitue pas un raccourci exact.

Cette distinction s’applique une fois que vous avez établi que l’actif et l’opération relèvent du régime des plus-values. Certains contrats spéciaux, choix fiscaux et types de comptes peuvent suivre des règles différentes. Sujet 409 de l’IRS

Les libellés de taux ne constituent pas un calcul fiscal complet

Les plus-values nettes à court terme sont généralement soumises aux taux applicables aux revenus ordinaires. Les plus-values nettes à long terme peuvent être admissibles à des taux réduits, sous réserve d’exceptions et de taxes supplémentaires éventuelles. Le résultat applicable dépend du revenu imposable, du statut de déclaration et de l’année.

N’utilisez pas un ancien tableau de seuils applicables aux déclarants célibataires pour calculer la déclaration d’une autre année. Ne multipliez pas non plus l’ensemble du bénéfice de trading par une seule tranche d’imposition affichée pour considérer le résultat comme le montant exact de l’impôt dû. Les gains peuvent interagir avec d’autres revenus, déductions et pertes.

Vérification pratique de la période de détention

Pour un actif en capital ordinaire acquis par achat, l’IRS calcule généralement la période à partir du lendemain de l’acquisition jusqu’à la date de cession incluse. Vérifiez les dates réelles d’achat et de vente, plutôt que de supposer que douze relevés mensuels prouvent une durée « de plus d’un an ». Certains modes d’acquisition particuliers et certaines opérations peuvent modifier le calcul. Publication 550 de l’IRS

Conservez ensemble la date d’acquisition du lot, sa base ajustée et le justificatif de cession. Vendre l’un de plusieurs lots peut produire une période de détention différente de celle obtenue en vendant un autre lot.

Les futures et le Forex nécessitent une classification qui leur est propre

Les contrats Section 1256 admissibles font généralement l’objet d’une répartition de 60% à long terme et de 40% à court terme, avec les règles de mark-to-market, plutôt que de simplement suivre la durée de détention. Utilisez les indications de l’IRS sur le formulaire 6781 pour identifier le cadre de déclaration.

N’étendez pas ce résultat à tous les produits en devises étrangères ni à une récompense de prop trading fondée sur des futures simulés. Le contrat et la relation du contribuable avec celui-ci comptent. Un instrument ne doit pas être choisi uniquement en raison de son traitement fiscal avant que ses risques de trading ne soient compris.

Évitez de laisser le calendrier fiscal dicter une position dangereuse

Un taux potentiel plus faible ne compense pas une perte illimitée sur le marché. Si le fait de garder une position ouverte en modifie le risque au-delà de ce que prévoit votre plan, réévaluez la décision d’investissement ainsi que la conséquence fiscale.

Avant de vendre une position en perte, vérifiez les implications des règles de wash-sale, y compris les achats effectués dans d’autres comptes. Pour une entreprise de trading, vérifiez si un choix valable au titre de la Section 475 affecte la position. Ces vérifications sont distinctes de celle de la période de détention.

Questions fréquentes

Une durée d’exactement un an est-elle considérée comme long terme ?

En général, non. Le traitement à long terme exige plus d’un an pour les actifs soumis à la règle ordinaire de la période de détention.

Les taux les plus élevés applicables aux plus-values à long terme et aux revenus ordinaires sont-ils ceux de tout le monde ?

Non. Ils ne remplacent pas un calcul fondé sur l’année fiscale applicable, le revenu et le statut de déclaration.

Un rendement brut plus élevé garantit-il un revenu après impôt plus élevé ?

Non. Les coûts, le traitement des pertes et les impôts influent sur le résultat. Comparez les résultats nets en utilisant les mêmes hypothèses.

Avertissement sur les risques : Le trading comporte un risque de perte substantiel. Les performances passées ne préjugent pas des résultats futurs. Consultez notre avertissement complet sur les risques.