A efectos del impuesto federal sobre las ganancias de capital de EE. UU., el límite general del período de tenencia es un año o menos para el corto plazo y más de un año para el largo plazo. «Menos de un año» excluye el caso de exactamente un año y no es una forma abreviada precisa.

La distinción se aplica después de establecer que el activo y la transacción reciben el tratamiento de ganancias de capital. Los contratos especiales, las elecciones y los tipos de cuenta pueden seguir reglas diferentes. Tema 409 del IRS

Las etiquetas de las tasas no equivalen a un cálculo fiscal completo

Las ganancias netas de capital a corto plazo suelen tributar a las tasas ordinarias del impuesto sobre la renta. Las ganancias netas de capital a largo plazo pueden acogerse a tasas más bajas, con excepciones y posibles impuestos adicionales. El resultado aplicable depende de la renta imponible, la situación fiscal y el año.

No utilice una tabla antigua de umbrales para declarantes solteros para calcular la declaración de otro año. Tampoco debe multiplicar todo el beneficio de trading por un único tramo principal y tratar el resultado como una obligación tributaria exacta. Las ganancias pueden interactuar con otros ingresos, deducciones y pérdidas.

Un ejemplo práctico de comprobación del período de tenencia

Para un activo de capital adquirido de forma ordinaria, el IRS generalmente cuenta desde el día siguiente a la adquisición hasta la fecha de enajenación. Compruebe las fechas reales de compra y venta, en lugar de suponer que doce estados de cuenta mensuales demuestran «más de un año». Los métodos especiales de adquisición y determinadas transacciones pueden cambiar el cálculo. Publicación 550 del IRS

Mantenga juntos la fecha de adquisición del lote, la base ajustada y el registro de la enajenación. Vender uno de varios lotes puede dar lugar a un período de tenencia distinto del que resulta de vender otro.

Los futuros y el Forex necesitan su propia clasificación

Los contratos de la Sección 1256 que cumplan los requisitos suelen aplicar una asignación del 60% a largo plazo y del 40% a corto plazo, con reglas de ajuste a mercado, en lugar de regirse simplemente por el tiempo de tenencia. Utilice la guía del Formulario 6781 del IRS para identificar el marco de declaración.

No extienda ese resultado a todos los productos en divisas ni a una recompensa de prop trading basada en futuros simulados. El contrato y la relación del contribuyente con él son importantes. No debe elegirse un instrumento únicamente por su tratamiento fiscal antes de comprender sus riesgos de trading.

Evite que el calendario fiscal determine una posición insegura

Una tasa potencialmente más baja no compensa una pérdida de mercado ilimitada. Si mantener una posición abierta cambia su riesgo más allá de lo previsto en su plan, reevalúe tanto la decisión de inversión como la consecuencia fiscal.

Antes de vender una posición en pérdidas, compruebe las implicaciones de la regla de wash-sale, incluidas las compras en otras cuentas. En el caso de un negocio de trading, confirme si una elección válida de la Sección 475 afecta a la posición. Estas comprobaciones son independientes del período de tenencia.

Preguntas frecuentes

¿Exactamente un año se considera a largo plazo?

Por lo general, no. El tratamiento a largo plazo exige más de un año para los activos que se rigen por la regla ordinaria del período de tenencia.

¿Las tasas máximas a largo plazo y las tasas ordinarias son las que se aplican a todos?

No. No sustituyen a un cálculo que utilice el año fiscal aplicable, los ingresos y la situación fiscal.

¿Un rendimiento bruto más alto garantiza más ingresos después de impuestos?

No. Los costos, el tratamiento de las pérdidas y los impuestos influyen en el resultado. Compare los resultados netos utilizando los mismos supuestos.

Descargo de responsabilidad sobre riesgos: El trading implica un riesgo sustancial de pérdida. El rendimiento pasado no es indicativo de los resultados futuros. Consulte nuestro descargo de responsabilidad completo sobre riesgos.