Ai fini fiscali federali statunitensi in materia di plusvalenze, la soglia generale del periodo di detenzione è un anno o meno per il breve termine, più di un anno per il lungo termine. “Sotto un anno” esclude il caso di esattamente un anno e non è una scorciatoia accurata.

La distinzione si applica dopo aver stabilito che il bene e l'operazione sono soggetti al trattamento delle plusvalenze. Contratti speciali, opzioni fiscali e tipi di conto possono seguire regole diverse. Argomento 409 dell'IRS

Le etichette delle aliquote non costituiscono un calcolo fiscale completo

Le plusvalenze nette a breve termine sono generalmente soggette alle aliquote ordinarie del reddito. Le plusvalenze nette a lungo termine possono beneficiare di aliquote più basse, con eccezioni e potenziali imposte aggiuntive. Il risultato applicabile dipende dal reddito imponibile, dallo stato di dichiarazione e dall'anno d'imposta.

Non utilizzare una vecchia tabella delle soglie per i contribuenti single per calcolare la dichiarazione di un anno diverso. Né dovresti moltiplicare tutto il profitto di trading per l'aliquota di un unico scaglione di riferimento e considerare il risultato un onere fiscale esatto. Le plusvalenze possono interagire con altri redditi, deduzioni e perdite.

Un esempio di verifica del periodo di detenzione

Per un normale bene in conto capitale acquistato, l'IRS di norma calcola dal giorno successivo all'acquisizione fino alla data di cessione inclusa. Verifica le date effettive di acquisto e vendita, invece di presumere che dodici rendiconti mensili dimostrino “più di un anno”. Metodi di acquisizione speciali e determinate operazioni possono modificare il calcolo. Pubblicazione 550 dell'IRS

Tieni insieme la data di acquisizione del lotto, la base rettificata e la documentazione di cessione. Vendere uno di diversi lotti può comportare un periodo di detenzione diverso rispetto a venderne un altro.

I futures e il Forex richiedono una propria classificazione

I contratti qualificati ai sensi della Sezione 1256 generalmente utilizzano una ripartizione del 60% a lungo termine e del 40% a breve termine, con regole di mark-to-market, invece di seguire semplicemente il tempo di detenzione. Usa la guida al Form 6781 dell'IRS per identificare il quadro di rendicontazione.

Non estendere tale risultato a ogni prodotto in valuta estera o a una ricompensa prop basata su futures simulati. Il contratto e il rapporto con il contribuente sono rilevanti. Uno strumento non dovrebbe essere scelto esclusivamente per un trattamento fiscale prima che i suoi rischi di trading siano compresi.

Evita che la tempistica fiscale determini una posizione non sicura

Un'aliquota potenziale più bassa non compensa una perdita di mercato illimitata. Se mantenere aperta una posizione ne modifica il rischio oltre il tuo piano, rivaluta sia la decisione di investimento sia la conseguenza fiscale.

Prima di vendere una posizione in perdita, verifica le implicazioni della wash-sale, compresi gli acquisti su altri conti. Per un'attività di trading, verifica se un'opzione fiscale valida ai sensi della Sezione 475 influisce sulla posizione. Si tratta di controlli separati dal periodo di detenzione.

Domande frequenti

Un periodo di esattamente un anno è a lungo termine?

Generalmente no. Il trattamento a lungo termine richiede più di un anno per i beni che rientrano nella regola ordinaria del periodo di detenzione.

Le aliquote più elevate a lungo termine e le aliquote ordinarie più elevate valgono per tutti?

No. Non sostituiscono un calcolo basato sull'anno d'imposta applicabile, sul reddito e sullo stato di dichiarazione.

Un rendimento lordo più elevato garantisce un reddito maggiore al netto delle imposte?

No. I costi, il trattamento delle perdite e le imposte influiscono sul risultato. Confronta i risultati netti usando gli stessi presupposti.

Avvertenza sui rischi: Il trading comporta un rischio sostanziale di perdita. I risultati passati non sono indicativi dei risultati futuri. Consulta la nostra informativa completa sui rischi.