Yhdysvaltain liittovaltion luovutusvoittoverotusta varten yleinen omistusajan raja on enintään yksi vuosi lyhytaikaiselle omistusajalle ja yli yksi vuosi pitkäaikaiselle omistusajalle. Ilmaus ”alle yksi vuosi” jättää pois tapauksen, jossa omistusaika on täsmälleen yksi vuosi, eikä se ole tarkka oikotie.

Erottelu tulee sovellettavaksi, kun olet varmistanut, että omaisuuserään ja liiketoimeen sovelletaan luovutusvoittokohtelua. Erityissopimukset, verotukselliset valinnat ja tilityypit voivat noudattaa eri sääntöjä. IRS Topic 409

Verokantojen nimikkeet eivät ole täydellinen verolaskelma

Lyhytaikaisiin nettomääräisiin luovutusvoittoihin sovelletaan yleensä tavallisen tulon verokantoja. Pitkäaikaiset nettomääräiset luovutusvoitot voivat täyttää alempien verokantojen edellytykset, ja poikkeuksia sekä mahdollisia lisäveroja voi olla. Sovellettava tulos riippuu verotettavasta tulosta, verotusasemasta ja vuodesta.

Älä käytä vanhaa taulukkoa yksin veroilmoituksen tekevien kynnysarvoista laskeaksesi eri vuoden veroilmoitusta. Älä myöskään kerro kaikkea kaupankäyntivoittoa yhdellä otsikkotason verokannalla ja pidä tulosta täsmällisenä verovelkana. Luovutusvoitot voivat vaikuttaa yhdessä muiden tulojen, vähennysten ja tappioiden kanssa.

Omistusajan tarkistaminen esimerkkilaskelmalla

Tavanomaisesti ostetun pääomaomaisuuden osalta IRS laskee omistusajan yleensä hankintapäivää seuraavasta päivästä luovutuspäivään. Tarkista todelliset osto- ja myyntipäivät sen sijaan, että olettaisit kahdentoista kuukausittaisen tiliotteen todistavan omistusajan olevan ”yli yhden vuoden”. Erityiset hankintamenetelmät ja tietyt liiketoimet voivat muuttaa laskelmaa. IRS Publication 550

Pidä erän hankintapäivä, oikaistu hankintameno ja luovutustieto yhdessä. Usean erän joukosta yhden myyminen voi johtaa erilaiseen omistusaikaan kuin toisen myyminen.

Futuurit ja forex edellyttävät omaa luokitteluaan

Ehdot täyttäviin Section 1256 -sopimuksiin sovelletaan yleensä 60%:n pitkäaikaista ja 40%:n lyhytaikaista jakoa mark-to-market-sääntöjen mukaisesti sen sijaan, että noudatettaisiin pelkästään pitoaikaa. Käytä IRS Form 6781 -ohjeistusta raportointikehyksen tunnistamiseen.

Älä ulota tätä tulosta kaikkiin ulkomaanvaluuttatuotteisiin tai simuloituihin futuureihin perustuvaan prop-palkkioon. Sopimus ja verovelvollisen suhde ovat ratkaisevia. Instrumenttia ei pitäisi valita pelkästään verokohtelun vuoksi ennen kuin sen kaupankäyntiriskit on ymmärretty.

Älä anna verotuksen ajoituksen johtaa turvattomaan positioon

Alempi mahdollinen verokanta ei korvaa rajoittamatonta markkinatappiota. Jos position avoinna pitäminen muuttaa sen riskiä suunnitelmasi ulkopuolelle, arvioi uudelleen sekä sijoituspäätös että veroseuraamus.

Ennen tappiollisen position myymistä tarkista wash sale -säännön vaikutukset, mukaan lukien ostot muilla tileillä. Jos kyseessä on kaupankäyntiyritys, varmista, vaikuttaako voimassa oleva Section 475 -valinta positioon. Nämä ovat omistusajasta erillisiä tarkistuksia.

Usein kysytyt kysymykset

Onko täsmälleen yhden vuoden omistusaika pitkäaikainen?

Yleensä ei. Pitkäaikainen kohtelu edellyttää yli yhden vuoden omistusaikaa omaisuuserille, joihin sovelletaan tavanomaista omistusajan sääntöä.

Ovatko korkeimmat pitkäaikaisen ja tavallisen tulon verokannat kaikkien verovelvollisten verokantoja?

Ei. Ne eivät korvaa laskelmaa, jossa käytetään sovellettavaa verovuotta, tuloja ja verotusasemaa.

Takaako korkeampi bruttotuotto enemmän verojen jälkeistä tuloa?

Ei. Kustannukset, tappioiden kohtelu ja verot vaikuttavat lopputulokseen. Vertaa nettotuloksia samoilla oletuksilla.

Riskiä koskeva vastuuvapauslauseke: Kaupankäyntiin liittyy merkittävä tappioriski. Aiempi tuotto ei ole osoitus tulevista tuloksista. Lue täydellinen riskiä koskeva vastuuvapauslausekkeemme.