Para efeitos do imposto federal sobre mais-valias dos Estados Unidos, o limite geral do período de detenção é um ano ou menos para o curto prazo, mais de um ano para o longo prazo. “Menos de um ano” deixa de fora o caso de exatamente um ano e não é um atalho exato.

A distinção aplica-se depois de estabelecer que o ativo e a transação recebem tratamento de mais-valias. Contratos especiais, escolhas fiscais e tipos de conta podem seguir regras diferentes. Tópico 409 do IRS

Os rótulos das taxas não constituem um cálculo fiscal completo

As mais-valias líquidas de curto prazo são geralmente tributadas às taxas aplicáveis ao rendimento ordinário. As mais-valias líquidas de longo prazo podem ser elegíveis para taxas mais baixas, com exceções e potenciais impostos adicionais. O resultado aplicável depende do rendimento tributável, da situação de declaração e do ano.

Não utilize uma tabela antiga de limiares para contribuintes solteiros para calcular a declaração de impostos de um ano diferente. Nem deve multiplicar todo o lucro de negociação por um único escalão principal e tratar o resultado como uma obrigação fiscal exata. As mais-valias podem interagir com outros rendimentos, deduções e perdas.

Um exemplo prático de verificação do período de detenção

Para um ativo de capital adquirido numa compra normal, o IRS conta geralmente a partir do dia seguinte à aquisição até à data da alienação. Verifique as datas reais de compra e de venda, em vez de assumir que doze extratos mensais provam “mais de um ano”. Métodos de aquisição especiais e certas transações podem alterar o cálculo. Publicação 550 do IRS

Mantenha juntos a data de aquisição do lote, a base ajustada e o registo de alienação. Vender um de vários lotes pode originar um período de detenção diferente do que vender outro lote.

Os futuros e o Forex precisam de classificação própria

Os contratos da Secção 1256 que cumpram os requisitos utilizam geralmente uma repartição de 60% de longo prazo e 40% de curto prazo, com regras de marcação a mercado, em vez de seguirem simplesmente o tempo de detenção. Utilize a orientação do Formulário 6781 do IRS para identificar o enquadramento de reporte.

Não alargue esse resultado a todos os produtos em moeda estrangeira nem a uma recompensa de prop trading baseada em futuros simulados. A relação entre o contrato e o contribuinte é relevante. Um instrumento não deve ser escolhido apenas por um tratamento fiscal antes de os seus riscos de negociação serem compreendidos.

Evite deixar que o timing fiscal dite uma posição insegura

Uma taxa potencial mais baixa não compensa uma perda de mercado ilimitada. Se manter uma posição aberta fizer com que o risco ultrapasse o que o seu plano prevê, reavalie a decisão de investimento, bem como a consequência fiscal.

Antes de vender uma posição com perda, verifique as implicações da regra de wash sale, incluindo compras noutras contas. Para uma atividade de negociação, confirme se uma escolha válida ao abrigo da Secção 475 afeta a posição. Estas são verificações separadas do período de detenção.

Perguntas frequentes

Exatamente um ano é considerado longo prazo?

Geralmente, não. O tratamento de longo prazo exige mais de um ano para ativos que utilizam a regra ordinária do período de detenção.

As taxas mais elevadas de longo prazo e de rendimento ordinário aplicam-se a todos?

Não. Não substituem um cálculo que utilize o ano fiscal aplicável, o rendimento e a situação de declaração.

Um retorno bruto mais elevado garante mais rendimento após impostos?

Não. Os custos, o tratamento das perdas e os impostos afetam o resultado. Compare os resultados líquidos utilizando os mesmos pressupostos.

Aviso de risco: A negociação envolve um risco substancial de perda. O desempenho passado não é indicativo de resultados futuros. Consulte o nosso aviso de risco completo.