Dla celów federalnego podatku od zysków kapitałowych w USA ogólna granica okresu posiadania wynosi rok lub krócej w przypadku krótkoterminowych, a ponad rok w przypadku długoterminowych. Określenie „poniżej roku” pomija przypadek dokładnie jednego roku i nie jest dokładnym skrótem.

To rozróżnienie ma zastosowanie po ustaleniu, że w przypadku danego składnika majątku i transakcji stosuje się traktowanie jako zyski kapitałowe. Specjalne kontrakty, wybory podatkowe i rodzaje rachunków mogą podlegać innym zasadom. Temat IRS 409

Etykiety stawek nie są pełnym obliczeniem podatku

Krótkoterminowe zyski kapitałowe netto zasadniczo podlegają stawkom opodatkowania zwykłego dochodu. Długoterminowe zyski kapitałowe netto mogą kwalifikować się do niższych stawek, z wyjątkami i potencjalnymi dodatkowymi podatkami. Obowiązujący wynik zależy od dochodu podlegającego opodatkowaniu, statusu rozliczeniowego i roku.

Nie używaj starej tabeli progów dla osoby rozliczającej się indywidualnie do obliczenia zeznania za inny rok. Nie należy też mnożyć całego zysku z tradingu przez jeden główny próg podatkowy i traktować wynik jako dokładne zobowiązanie podatkowe. Zyski mogą wchodzić w interakcje z innymi dochodami, odliczeniami i stratami.

Przykład sprawdzenia okresu posiadania

W przypadku zwykłego nabytego składnika majątku kapitałowego IRS zasadniczo liczy od dnia następującego po nabyciu do dnia zbycia. Sprawdź rzeczywiste daty zakupu i sprzedaży, zamiast zakładać, że dwanaście miesięcznych wyciągów dowodzi „więcej niż jednego roku”. Specjalne metody nabycia i niektóre transakcje mogą zmienić obliczenie. Publikacja IRS 550

Przechowuj razem datę nabycia danego lotu, skorygowaną podstawę kosztową i dokumentację zbycia. Sprzedaż jednego z kilku lotów może skutkować innym okresem posiadania niż sprzedaż innego.

Kontrakty futures i forex wymagają własnej klasyfikacji

Kwalifikujące się kontrakty objęte sekcją 1256 zasadniczo stosują alokację 60% długoterminową i 40% krótkoterminową, z zasadami wyceny do wartości rynkowej (mark-to-market), zamiast po prostu kierować się czasem posiadania. Skorzystaj ze wskazówek do formularza IRS 6781, aby ustalić ramy sprawozdawcze.

Nie rozciągaj tego wyniku na każdy produkt w walucie obcej ani na nagrodę w ramach prop tradingu opartą na symulowanych kontraktach futures. Znaczenie mają kontrakt oraz relacja podatnika do tego kontraktu. Nie należy wybierać instrumentu wyłącznie ze względu na traktowanie podatkowe, zanim nie zrozumie się ryzyka związanego z handlem tym instrumentem.

Nie pozwól, by timing podatkowy dyktował niebezpieczną pozycję

Niższa potencjalna stawka nie rekompensuje nieograniczonej straty rynkowej. Jeśli utrzymywanie otwartej pozycji zmienia jej ryzyko poza założenia twojego planu, ponownie oceń decyzję inwestycyjną oraz konsekwencje podatkowe.

Przed sprzedażą pozycji przynoszącej stratę sprawdź skutki zasad wash sale, w tym zakupy na innych rachunkach. W przypadku działalności tradingowej ustal, czy ważny wybór podatkowy na podstawie sekcji 475 wpływa na tę pozycję. To kontrole niezależne od okresu posiadania.

Najczęściej zadawane pytania

Czy dokładnie jeden rok oznacza okres długoterminowy?

Zasadniczo nie. Traktowanie jako długoterminowe wymaga więcej niż jednego roku w przypadku składników majątku, do których stosuje się zwykłą zasadę okresu posiadania.

Czy najwyższe stawki długoterminowe i stawki dla zwykłego dochodu obowiązują wszystkich?

Nie. Nie zastępują obliczenia z wykorzystaniem właściwego roku podatkowego, dochodu i statusu rozliczeniowego.

Czy wyższy zwrot brutto gwarantuje wyższy dochód po opodatkowaniu?

Nie. Koszty, traktowanie strat i podatki wpływają na wynik. Porównuj wyniki netto przy tych samych założeniach.

Zastrzeżenie dotyczące ryzyka: Handel wiąże się ze znacznym ryzykiem straty. Wyniki osiągnięte w przeszłości nie są wskaźnikiem przyszłych wyników. Zapoznaj się z naszym pełnym zastrzeżeniem dotyczącym ryzyka.