Não utilize o rótulo “cripto” para concluir que uma venda e uma recompra imediatas geram uma perda fiscal dedutível. Para efeitos federais dos EUA, identifique primeiro que ativo detém e que regras se aplicam a essa transação.

A versão anterior deste artigo descrevia uma isenção geral para cripto e incentivava recompras imediatas. Isso era demasiado abrangente. A classificação, as regras sobre perdas e a diferença entre um token e um valor mobiliário têm de ser esclarecidas antes de se utilizar uma estratégia de aproveitamento de perdas fiscais.

Ser propriedade não significa “não pode ser um valor mobiliário”

O IRS explica o tratamento fiscal dos ativos digitais através das suas orientações sobre ativos digitais. Tratar um ativo como propriedade para efeitos fiscais não prova, por si só, que as disposições relativas a valores mobiliários não se possam aplicar. As ações também são propriedade.

As regras de wash sale aplicáveis a valores mobiliários estão descritas na Publicação 550 do IRS. Determinar se um determinado ativo digital ou uma estrutura se enquadra numa regra exige análise; uma manchete genérica sobre criptomoedas não é suficiente.

Distinguir tokens, unidades de participação em fundos e derivados

Comprar um token diretamente é diferente de comprar unidades de participação num fundo que o acompanha ou um derivado ligado ao seu preço. A exposição pode parecer semelhante num gráfico, mas o instrumento jurídico e a forma de reporte podem ser diferentes.

Registe o ativo exato, a conta, as datas de aquisição e de alienação, a base do lote, as comissões e quaisquer transações de substituição. Se o instrumento mudar — por exemplo, tokens diretos versus unidades de participação em fundos —, não parta do princípio de que uma única configuração fiscal no software de gestão de carteira abrange ambos os casos.

Perguntas antes de aproveitar uma perda para efeitos fiscais

Pergunte a um consultor qualificado:

  • Qual é a classificação fiscal deste instrumento?
  • A perda é reconhecida e dedutível ao abrigo das regras aplicáveis?
  • Uma transação de substituição afeta esse tratamento?
  • Há outras regras antiabuso, relativas a partes relacionadas ou a transações, que sejam relevantes?
  • Que lei promulgada se aplica ao ano da transação?

Uma proposta no Congresso não é uma regra promulgada. Por outro lado, a ausência, num extrato de uma exchange, de um ajustamento de wash sale que lhe seja familiar não prova que uma dedução seja válida.

Mantenha a decisão económica visível

Vender e recomprar cria custos de transação e pode alterar a exposição à execução. Um benefício fiscal hipotético não deve ser tratado como dinheiro já poupado. Modele a operação separadamente do pressuposto fiscal e mantenha o aconselhamento de apoio com os registos.

Para o fluxo de trabalho de reporte mais amplo, consulte impostos sobre a negociação de criptomoedas.

Perguntas frequentes

Este artigo confirma que todas as recompras de Bitcoin constituem uma operação de wash sale?

Não. O artigo não faz uma classificação geral. Explica por que motivo uma pretensão de isenção tem de ser avaliada em função do instrumento e da transação exatos.

As unidades de participação em fundos de criptomoedas são o mesmo que deter o token diretamente?

Não. Identifique o valor mobiliário ou o ativo efetivamente detido antes de aplicar as regras fiscais.

Devo basear-me na legislação proposta para a declaração deste ano?

Utilize as regras promulgadas e as respetivas datas de entrada em vigor. Peça a um consultor que resolva a incerteza, em vez de assumir que uma proposta já se aplica ou que nunca poderá afetar o planeamento futuro.

Aviso de risco: A negociação envolve um risco substancial de perda. O desempenho passado não é indicativo de resultados futuros. Consulte o nosso aviso de risco completo.