Et mark-to-market-valg etter Section 475(f) kan endre hvordan en kvalifiserende amerikansk virksomhet som handler med verdipapirer, rapporterer omfattede gevinster og tap. Det er et regnskapsvalg med betydelige konsekvenser, ikke et universelt skattebesparende alternativ eller en måte å rette opp en ulønnsom strategi på.

Den første kontrollen er om aktiviteten kvalifiserer som en handelsvirksomhet. Den andre er om et rettidig og gyldig valg er hensiktsmessig. IRS Topic 429 forklarer begge kravene.

Hva endres for omfattede verdipapirer

Med et gyldig valg behandles omfattede handelsgevinster og -tap vanligvis som ordinære, ikke som kapitalgevinster og -tap. Markering ved årsslutt kan føre til at gevinster eller tap på åpne posisjoner innregnes. De vanlige reglene for kapitaltap og wash-sale gjelder ikke for mark-to-market-handelsaktivitet som er omfattet.

Det betyr ikke at alle eiendeler du eier, er omfattet, eller at alle tap kan motregnes mot all inntekt uten noen annen begrensning. Verdipapirer som er korrekt identifisert som investeringer, forblir atskilt, og andre skatterestriksjoner kan fortsatt ha betydning. Hold både kontoomfanget og dokumentasjonen tydelig.

Valgserklæringen og Form 3115 er forskjellige trinn

For en eksisterende skattyter må valget vanligvis være levert innen den uforlengede fristen for skattemeldingen for året før det tiltenkte ikrafttredelsesåret. Erklæringen sendes sammen med denne skattemeldingen eller søknaden om utsettelse. En endring av regnskapsmetode ved hjelp av Form 3115 kan da være nødvendig.

IRS beskriver en egen prosedyre for bøker og registreringer for en ny skattyter som ikke trengte å levere skattemelding for året før. Å danne en LLC gjør ikke automatisk en eksisterende enkeltperson til en ny skattyter. Bruk IRS-instruksjonene og en rådgiver for å fastslå riktig skattyter, ikrafttredelsesår og innleveringssteg.

Hva du bør modellere før du foretar valget

Sammenlign minst disse situasjonene ved hjelp av de faktiske kontoopplysningene dine:

  • Et lønnsomt år med åpne posisjoner ved årsslutt.
  • Et tapsår, inkludert andre tapsbegrensninger som kan gjelde.
  • Et år da aktiviteten faller under nivået som kreves for trader-status.
  • En blandet portefølje som inneholder investeringer og virksomhetsrelaterte handelsposisjoner.

En gevinst som innregnes uten et kontantsalg, kan skape et problem med å planlegge betalinger. Administrativt arbeid gjenstår også: handelsavstemming, basisjusteringer, identifisering av investeringer og overgangen til ny regnskapsmetode krever alle dokumentasjon.

Tilbakekalling er en separat beslutning

Ikke anta at valget opphører bare fordi du slutter å handle eller lar en rute stå tom. IRS Topic 429 beskriver varslingsprosedyrer og prosedyrer for regnskapsmetode ved tilbakekalling, inkludert tilleggsvilkår for endringer innen fem år.

For det bredere spørsmålet om status, se Trader-skattestatus og Section 475. Ta det foreslåtte valget til en profesjonell før fristen, i stedet for etter å ha beregnet tapene i et dårlig år.

Vanlige spørsmål

Er 15. april alltid fristen?

Bruk gjeldende uforlengede frist for skattemeldingen og reglene for skattyter, ikke en fast kalenderdato kopiert fra en gammel artikkel.

Fjerner valget enhver wash sale i husholdningen min?

Nei. Omfanget er virksomhetsaktivitet som er omfattet; investeringer som holdes separat, og andre kontoer trenger egen behandling.

Garanterer det et ubegrenset fradrag?

Nei. Det endrer karakteren til omfattede gevinster og tap, men andre begrensninger og skattyterens situasjon kan fortsatt påvirke fradragene.

Risikoansvarsfraskrivelse: Handel innebærer betydelig risiko for tap. Tidligere resultater er ikke en indikasjon på fremtidige resultater. Se vår fullstendige risikoansvarsfraskrivelse.