Ett mark-to-market-val enligt Section 475(f) kan ändra hur en amerikansk verksamhet för värdepappershandel som uppfyller kraven redovisar vinster och förluster som omfattas. Det är ett redovisningsval med stora konsekvenser, inte ett universellt alternativ för att spara skatt eller ett sätt att åtgärda en olönsam strategi.

Den första kontrollen är om aktiviteten uppfyller kraven för att utgöra en handelsverksamhet. Den andra är om ett rättidigt och giltigt val är lämpligt. IRS Topic 429 förklarar båda kraven.

Vad som ändras för värdepapper som omfattas

Med ett giltigt val behandlas vinster och förluster i handeln som omfattas i allmänhet som vanliga i stället för kapitalvinster och kapitalförluster. Markering vid årets slut kan innebära att vinster eller förluster på öppna positioner redovisas. De sedvanliga reglerna om kapitalförluster och wash sales gäller inte för mark-to-market-handelsverksamhet som omfattas.

Det betyder inte att varje tillgång du äger omfattas, eller att alla förluster kan kvittas mot all inkomst utan någon annan begränsning. Värdepapper som på rätt sätt identifieras som investeringar förblir åtskilda, och andra skattebegränsningar kan fortfarande ha betydelse. Håll både vilka konton som omfattas och dokumentationen tydlig.

Valdeklarationen och Form 3115 är olika steg

För en befintlig skattskyldig ska valet i allmänhet vara gjort senast på förfallodagen för deklarationen utan förlängning för året före det avsedda giltighetsåret. Valdeklarationen lämnas tillsammans med den deklarationen eller med ansökan om förlängning av den. En ändring av redovisningsmetoden med Form 3115 kan då krävas.

IRS beskriver ett separat förfarande för böcker och register för en ny skattskyldig som inte behövde lämna deklaration för året före. Att bilda ett LLC gör inte automatiskt att en befintlig fysisk person blir en ny skattskyldig. Använd IRS:s instruktioner och en rådgivare för att fastställa rätt skattskyldig, giltighetsår och inlämningssteg.

Vad du bör simulera innan du gör valet

Jämför minst följande situationer med hjälp av dina faktiska kontouppgifter:

  • Ett lönsamt år med öppna positioner vid årets slut.
  • Ett förlustår, inklusive andra förlustbegränsningar som kan gälla.
  • Ett år då aktiviteten faller under den nivå som krävs för traderstatus.
  • En blandad portfölj med investeringar och handelspositioner som hör till verksamheten.

En vinst som redovisas utan en kontantförsäljning kan skapa problem med betalningsplaneringen. Administrativt arbete kvarstår också: avstämning av affärer, justeringar av anskaffningsvärde, identifiering av investeringar och övergången till den nya redovisningsmetoden kräver alla underlag.

Återkallelse är ett separat beslut

Utgå inte från att valet upphör bara för att du slutar handla eller lämnar en ruta tom. IRS Topic 429 beskriver förfaranden för anmälan och ändring av redovisningsmetod vid återkallelse, inklusive ytterligare villkor för ändringar inom fem år.

För den bredare frågan om status, se Trader-skattestatus och Section 475. Ta det föreslagna valet till en professionell rådgivare före tidsfristen, i stället för efter att ha beräknat förlusterna för ett dåligt år.

Vanliga frågor

Är den 15 april alltid tidsfristen?

Använd den tillämpliga förfallodagen för deklarationen utan förlängning och reglerna för den skattskyldige, inte ett fast kalenderdatum som kopierats från en gammal artikel.

Tar valet bort varje wash sale i mitt hushåll?

Nej. Dess omfattning är verksamhet som omfattas; investeringar och andra konton som innehas separat behöver sin egen behandling.

Garanterar det ett obegränsat avdrag?

Nej. Det ändrar karaktären på vinster och förluster som omfattas, men andra begränsningar och den skattskyldiges omständigheter kan fortfarande påverka avdrag.

Riskfriskrivning: Handel innebär en betydande risk för förlust. Tidigare resultat är inte en indikation på framtida resultat. Se vår fullständiga riskfriskrivning.