Non usare l'etichetta “cripto” per concludere che una vendita immediata e un riacquisto producano una perdita fiscale deducibile. Ai fini federali statunitensi, individua innanzitutto quale asset possiedi e quali regole si applicano a quella transazione.

La versione precedente di questo articolo descriveva un'esenzione generale per le cripto e incoraggiava riacquisti immediati. Era troppo ampia. La classificazione, le regole sulle perdite e la differenza tra un token e un titolo devono essere chiarite prima di usare una strategia fiscale sulle perdite.

Il fatto che sia un bene non significa «non può essere un titolo»

L'IRS spiega il trattamento fiscale degli asset digitali nella sua guida sugli asset digitali. Trattare un asset come bene ai fini fiscali non dimostra, di per sé, che le disposizioni relative ai titoli non possano applicarsi. Anche le azioni sono beni.

Le regole wash sale sui titoli sono descritte nella Pubblicazione 550 dell'IRS. Stabilire se un determinato asset digitale o un determinato accordo rientri in una regola richiede un'analisi; un titolo di giornale sulle criptovalute in generale non è sufficiente.

Distinguere token, quote di fondi e derivati

Acquistare direttamente un token è diverso dall'acquistare quote di un fondo che lo replica o un derivato collegato al suo prezzo. L'esposizione può sembrare simile su un grafico, ma lo strumento giuridico e la rendicontazione possono differire.

Registra l'asset esatto, il conto, le date di acquisizione e cessione, la base fiscale del lotto, le commissioni e qualsiasi operazione sostitutiva. Se lo strumento cambia—ad esempio, token diretti rispetto a quote di fondi—non presumere che un'unica impostazione fiscale nel software di portafoglio valga per entrambi.

Domande da porsi prima di realizzare una minusvalenza

Chiedi a un consulente qualificato:

  • Qual è la classificazione fiscale di questo strumento?
  • La perdita è riconosciuta e deducibile secondo le regole applicabili?
  • Un'operazione sostitutiva influisce su tale trattamento?
  • Sono rilevanti altre regole antielusive, sulle parti correlate o sulle transazioni?
  • Quale legge emanata si applica all'anno della transazione?

Una proposta in Congresso non è una regola emanata. Al contrario, l'assenza di un consueto adeguamento wash sale su un estratto conto di un exchange non è prova che una deduzione sia valida.

Mantieni visibile la decisione economica

Vendere e riacquistare crea costi di transazione e può modificare l'esposizione all'esecuzione. Un beneficio fiscale ipotetico non va considerato come denaro già risparmiato. Modella l'operazione separatamente dall'ipotesi fiscale e conserva la consulenza di supporto insieme ai documenti.

Per il flusso di lavoro più ampio sulla rendicontazione, vedi tasse sul trading di cripto.

Domande frequenti

Questo articolo conferma che ogni riacquisto di Bitcoin è una wash sale?

No. Non formula una classificazione generalizzata. Spiega perché una pretesa di esenzione deve essere valutata per lo strumento e l'operazione esatti.

Le quote di fondi cripto equivalgono a detenere direttamente il token?

No. Identifica il titolo o l'asset effettivamente detenuto prima di applicare le regole fiscali.

Dovrei fare affidamento sulla legislazione proposta per la dichiarazione dei redditi di quest'anno?

Usa le regole emanate e le relative date di entrata in vigore. Chiedi a un consulente di risolvere l'incertezza invece di presumere che una proposta o si applichi già o non possa mai incidere sulla pianificazione futura.

Avvertenza sui rischi: Il trading comporta un rischio sostanziale di perdita. I risultati passati non sono indicativi dei risultati futuri. Consulta la nostra informativa completa sui rischi.