Nicht jede Ausgabe beim Trading ist automatisch steuerlich abzugsfähig. Für US-Bundessteuerzwecke ist zunächst zu klären, ob es sich bei der Tätigkeit um Investieren, ein Wertpapierhandelsgeschäft oder eine andere unternehmerische Gestaltung handelt; anschließend sind die Regeln für die jeweilige Kostenart anzuwenden.

IRS Topic 429 erläutert den Status als Wertpapierhändler und Betriebsausgaben. Eine Bezeichnung auf einem Beleg oder ein eigens dafür geführtes Bankkonto begründet keine Berechtigung.

Eine Kostenliste mit Belegen erstellen

Kosten Unterlagen und Fragen, die Sie festhalten sollten
Software oder Marktdaten Rechnung, Abonnementzeitraum, Zweck und etwaige private Nutzung.
Computer oder Monitore Kaufdatum, Kosten, Datum der Inbetriebnahme und Anteil der betrieblichen Nutzung.
Weiterbildung Kursinhalt und Bezug zu einem bestehenden Geschäft oder einer neuen Tätigkeit.
Arbeitsplatz zu Hause Tatsächliche Nutzung, Ausschließlichkeit, sofern erforderlich, Fläche und relevante Haushaltskosten.
Professionelle Beratung Rechnung und Angabe, ob die Arbeiten geschäftlichen oder privaten Zwecken dienen.
Prop-Evaluation oder Reset Programmvertrag, Beleg und die Tätigkeit, auf die sich dies bezieht.

Dies ist eine Dokumentations-Checkliste und keine Erklärung, dass jede Position abzugsfähig ist. Die IRS-Ressourcen zu Betriebsausgaben verweisen auf die gesonderten Regeln für diese Kosten.

Kosten nicht der falschen Kategorie zuordnen

Provisionen sowie Anschaffungs- oder Veräußerungskosten für Wertpapiere fließen in der Regel in die Gewinn- oder Verlustberechnung ein, statt erneut als gesonderte Betriebsausgabe abgezogen zu werden. Ein doppelter Abzug stellt das Einkommen zu niedrig dar. IRS Topic 429

Bei Ausrüstung kann je nach Wahlrechten und Bedingungen eine Abschreibung, ein sofortiger Abzug oder eine andere Behandlung erforderlich sein. Es gibt keine allgemeingültige Regel, dass jeder Gegenstand über $2,500 abgeschrieben werden muss oder dass jeder günstigere Gegenstand für einen sofortigen Abzug infrage kommt.

Ein einfaches Beispiel für gemischte Nutzung

Angenommen, ein Computer dient sowohl privaten Aufgaben als auch einer qualifizierten Geschäftstätigkeit. Führen Sie angemessene Aufzeichnungen über seine Nutzung und klären Sie, wie die anwendbare Methode den geschäftlichen Anteil behandelt. Die Bezeichnung als „Trading-Computer“ begründet keine 100% betriebliche Nutzung.

Ebenso entscheidet ein Schreibtisch in einem Raum nicht über die Berechtigung für ein häusliches Arbeitszimmer. Die tatsächliche Nutzung und die konkreten Abzugsvoraussetzungen sind wichtiger als die Frage, ob der Raum wie ein Büro aussieht.

Verluste sind separat zu berechnen

Kapitalverluste, Betriebsausgaben und ordentliche Verluste im Rahmen eines zulässigen Wahlrechts sind unterschiedliche Kategorien. Der Status als Trader allein macht nicht alle Anlageverluste zu unbeschränkten Steuerabzügen. Siehe die Erläuterung zu Status und Wahlrecht.

Häufig gestellte Fragen

Brauche ich eine LLC für einen Betriebsausgabenabzug?

Nicht automatisch. Die Tätigkeit, die jeweilige Ausgabe und die anwendbaren Steuerregeln bestimmen die Behandlung.

Kann ich einen Kurs absetzen, der mich in das Trading einführt?

Gehen Sie nicht davon aus, dass er wie eine Schulung in einem bestehenden Unternehmen anerkannt wird. Bewahren Sie den Lehrplan auf und fragen Sie nach den Regeln für Anlaufkosten und Weiterbildung.

Erstattet ein Steuerabzug meine Ausgaben?

Nein. Ein Steuerabzug wirkt sich auf die Steuerberechnung aus; er ist keine Erstattung des Kaufpreises im Verhältnis eins zu eins.

Risikohinweis: Der Handel birgt ein erhebliches Verlustrisiko. Die frühere Wertentwicklung ist kein Hinweis auf zukünftige Ergebnisse. Siehe unseren vollständigen Risikohinweis.