Une dépense de trading n'est pas automatiquement une déduction fiscale. Aux fins du droit fiscal fédéral américain, déterminez d'abord si l'activité relève de l'investissement, d'une entreprise de négociation de valeurs mobilières ou d'un autre arrangement commercial, puis appliquez les règles propres au coût concerné.

Sujet 429 de l'IRS explique le statut de négociateur en valeurs mobilières et les dépenses professionnelles. Une étiquette sur un reçu ou l'existence d'un compte bancaire dédié n'établit pas l'admissibilité.

Dressez une liste de dépenses avec justificatifs

Dépense Justificatifs et questions à retenir
Logiciels ou données de marché Facture, période d'abonnement, objet et toute utilisation personnelle.
Ordinateur ou écrans Date d'achat, coût, date de mise en service et proportion d'utilisation professionnelle.
Formation Contenu de la formation et lien avec une entreprise existante ou une nouvelle activité.
Espace de travail à domicile Utilisation réelle, exclusivité lorsque requise, superficie et coûts domestiques pertinents.
Conseils professionnels Facture et finalité professionnelle ou personnelle du travail.
Évaluation prop ou réinitialisation Contrat du programme, reçu et activité concernée.

Il s'agit d'une liste de contrôle documentaire, et non d'une déclaration selon laquelle chaque ligne est déductible. Ressources de l'IRS sur les dépenses professionnelles renvoient aux règles distinctes applicables à ces coûts.

Ne mélangez pas les coûts dans la mauvaise catégorie

Les commissions et les coûts d'acquisition ou de cession de valeurs mobilières entrent généralement dans le calcul des gains ou pertes plutôt que d'être déduits une nouvelle fois comme dépense professionnelle distincte. Le fait de les déduire deux fois minore le revenu. Sujet 429 de l'IRS

Le matériel peut nécessiter un amortissement, une passation en charges ou un autre traitement selon les choix et les conditions. Il n'existe pas de règle universelle selon laquelle tout bien d'un montant supérieur à $2,500 doit être amorti, ni selon laquelle tout bien moins cher ouvre droit à une déduction immédiate.

Un exemple simple d'utilisation mixte

Supposons qu'un ordinateur serve à la fois à des tâches personnelles et à une activité professionnelle admissible. Conservez une trace raisonnable de son utilisation et demandez comment la méthode applicable traite la part professionnelle. Le qualifier d'« ordinateur de trading » n'établit pas une utilisation professionnelle à 100%.

De même, la présence d'un bureau dans une pièce ne suffit pas à établir l'admissibilité au titre du bureau à domicile. L'utilisation réelle et les conditions précises de déduction importent davantage que l'apparence de bureau de la pièce.

Les pertes constituent un calcul distinct

Les moins-values en capital, les dépenses professionnelles et les pertes ordinaires dans le cadre d'une option admissible constituent des catégories différentes. Le statut de trader à lui seul ne transforme pas toutes les pertes d'investissement en déductions sans restriction. Voir l'explication sur le statut et l'option.

Questions fréquentes

Ai-je besoin d'une LLC pour une déduction professionnelle ?

Pas automatiquement. L'activité, la dépense et les règles fiscales applicables déterminent le traitement.

Puis-je déduire un cours qui me fait découvrir le trading ?

Ne partez pas du principe qu'il est admissible comme une formation dans une entreprise établie. Conservez le programme et renseignez-vous sur les règles relatives au démarrage et à la formation.

Une déduction rembourse-t-elle ce que j'ai dépensé ?

Non. Une déduction influe sur le calcul de l'impôt ; elle ne rembourse pas le prix d'achat dollar pour dollar.

Avertissement sur les risques : Le trading comporte un risque important de perte. Les performances passées ne préjugent pas des résultats futurs. Consultez notre avertissement complet sur les risques.