Använd inte beteckningen ”krypto” för att dra slutsatsen att en omedelbar försäljning och ett återköp ger en avdragsgill skatteförlust. För amerikanska federala ändamål måste du först identifiera vilken tillgång du äger och vilka regler som gäller för den transaktionen.

Den tidigare versionen av den här artikeln beskrev ett generellt undantag för krypto och uppmuntrade till omedelbara återköp. Det var alltför brett. Klassificering, förlustregler och skillnaden mellan en token och ett värdepapper måste klarläggas innan en strategi för skatteförluster används.

Egendom betyder inte ”kan inte vara ett värdepapper”

IRS förklarar den skattemässiga behandlingen av digitala tillgångar genom sin vägledning om digitala tillgångar. Att behandla en tillgång som egendom i skattehänseende bevisar inte i sig att värdepappersrelaterade bestämmelser inte kan gälla. Även aktier är egendom.

Wash sale-reglerna för värdepapper beskrivs i IRS publikation 550. Huruvida en viss digital tillgång eller ett visst upplägg omfattas av en regel kräver analys; en rubrik om kryptovaluta i allmänhet räcker inte.

Skilj mellan token, fondandelar och derivat

Att köpa en token direkt skiljer sig från att köpa andelar i en fond som följer den eller ett derivat kopplat till dess pris. Exponeringen kan se liknande ut i ett diagram, men det juridiska instrumentet och rapporteringen kan skilja sig.

Registrera den exakta tillgången, kontot, förvärvs- och avyttringsdatum, omkostnadsbelopp per lot, avgifter och eventuella ersättande transaktioner. Om instrumentet ändras – till exempel direkta token kontra fondandelar – ska du inte utgå från att en enda skatteinställning i portföljprogramvara täcker båda.

Frågor innan du realiserar en förlust

Fråga en kvalificerad rådgivare:

  • Vilken skatteklassificering har detta instrument?
  • Är förlusten konstaterad och avdragsgill enligt de tillämpliga reglerna?
  • Påverkar en ersättande transaktion den behandlingen?
  • Har andra regler mot missbruk, regler om närstående parter eller transaktionsregler betydelse?
  • Vilken antagen lag gäller för transaktionsåret?

Ett förslag i kongressen är inte en antagen regel. Omvänt är avsaknaden av en välbekant wash sale-justering i ett kontoutdrag från en börs inte något bevis för att ett avdrag är giltigt.

Håll det ekonomiska beslutet synligt

Försäljning och återköp skapar transaktionskostnader och kan förändra exponeringen vid utförandet. En hypotetisk skattefördel bör inte behandlas som redan sparade pengar. Modellera affären separat från skatteantagandet och spara den rådgivning som stöder den tillsammans med underlagen.

För det bredare arbetsflödet för rapportering, se skatter vid kryptohandel.

Vanliga frågor

Bekräftar den här artikeln att varje återköp av Bitcoin är en wash sale?

Nej. Den gör ingen generell klassificering. Den förklarar varför ett undantagspåstående måste bedömas utifrån det exakta instrumentet och den exakta transaktionen.

Är andelar i kryptofonder samma sak som att hålla token direkt?

Nej. Identifiera det värdepapper eller den tillgång som faktiskt innehas innan du tillämpar skatteregler.

Bör jag förlita mig på föreslagen lagstiftning för årets deklaration?

Använd antagna regler och deras ikraftträdandedatum. Be en rådgivare att klargöra osäkerheten i stället för att anta att ett förslag antingen redan gäller eller aldrig kan påverka framtida planering.

Riskfriskrivning: Handel medför betydande risk för förlust. Tidigare resultat är inte en indikation på framtida resultat. Se vår fullständiga riskfriskrivning.