Brug ikke betegnelsen “krypto” til at konkludere, at et øjeblikkeligt salg og genkøb giver et fradragsberettiget skattemæssigt tab. For amerikanske føderale formål skal du først identificere hvilket aktiv du ejer, og hvilke regler der gælder for den pågældende transaktion.

Den tidligere version af denne artikel beskrev en generel kryptofritagelse og opfordrede til øjeblikkelige tilbagekøb. Det var for bredt. Klassificering, tabsregler og forskellen mellem en token og et værdipapir skal afklares, før en skattemæssig tabsstrategi anvendes.

At være et formuegode betyder ikke “kan ikke være et værdipapir”

IRS forklarer den skattemæssige behandling af digitale aktiver i sin vejledning om digitale aktiver. At behandle et aktiv som et formuegode i skattemæssig henseende er ikke i sig selv bevis for, at bestemmelser vedrørende værdipapirer ikke kan finde anvendelse. Aktier er også formuegoder.

Wash sale-reglerne for værdipapirer er beskrevet i IRS' publikation 550. Hvorvidt et bestemt digitalt aktiv eller en bestemt ordning falder ind under en regel, kræver analyse; en overskrift om kryptovaluta generelt er ikke nok.

Skel mellem tokens, fondsandele og derivater

At købe en token direkte er noget andet end at købe andele i en fond, der følger den, eller et derivat, der er knyttet til dens pris. Eksponeringen kan se ens ud på en graf, men det juridiske instrument og rapporteringen kan variere.

Registrer præcis hvilket aktiv og hvilken konto, samt anskaffelses- og afståelsesdatoer, lotbasis, gebyrer og eventuelle genanskaffelsestransaktioner. Hvis instrumentet ændrer sig – for eksempel direkte tokens kontra fondsandele – må du ikke antage, at én enkelt skatteindstilling i porteføljesoftware dækker begge.

Spørgsmål før skattemæssig tabsudnyttelse

Spørg en kvalificeret rådgiver:

  • Hvad er den skattemæssige klassificering af dette instrument?
  • Er tabet anerkendt og fradragsberettiget efter de gældende regler?
  • Påvirker en genanskaffelsestransaktion denne behandling?
  • Har andre anti-misbrugsregler, regler om nærtstående parter eller transaktionsregler betydning?
  • Hvilken vedtaget lov gælder for transaktionsåret?

Et forslag i Kongressen er ikke en vedtaget regel. Omvendt er fraværet af en velkendt wash sale-justering på en børsopgørelse ikke bevis for, at et fradrag er gyldigt.

Hold den økonomiske beslutning synlig

At sælge og genkøbe skaber transaktionsomkostninger og kan ændre eksponeringen ved udførelsen. En hypotetisk skattefordel bør ikke behandles som penge, der allerede er sparet. Modellér handlen separat fra skatteantagelsen, og opbevar den understøttende rådgivning sammen med dokumentationen.

For den bredere arbejdsgang for rapportering, se skat ved kryptohandel.

Ofte stillede spørgsmål

Bekræfter denne artikel, at ethvert tilbagekøb af Bitcoin er et wash sale?

Nej. Den foretager ikke en generel klassificering. Den forklarer, hvorfor et krav om fritagelse skal vurderes for det nøjagtige instrument og den nøjagtige transaktion.

Er andele i kryptofonde det samme som at eje tokenen direkte?

Nej. Identificér det værdipapir eller aktiv, der faktisk ejes, før skattereglerne anvendes.

Bør jeg stole på foreslået lovgivning til årets selvangivelse?

Brug vedtagne regler og deres ikrafttrædelsesdatoer. Bed en rådgiver om at afklare usikkerheden i stedet for at antage, at et forslag enten allerede gælder eller aldrig kan påvirke fremtidig planlægning.

Risikofraskrivelse: Handel indebærer en betydelig risiko for tab. Tidligere resultater er ikke en indikation på fremtidige resultater. Se vores fulde risikofraskrivelse.