Älä päättele merkinnästä “krypto”, että välitön myynti ja takaisinosto tuottaa vähennyskelpoisen verotappion. Yhdysvaltain liittovaltion verotusta varten selvitä ensin minkä omaisuuserän omistat ja mitkä säännöt soveltuvat kyseiseen liiketoimeen.

Tämän artikkelin aiemmassa versiossa kuvattiin kryptoja koskevaa yleistä poikkeusta ja kannustettiin välittömiin takaisinostoihin. Se oli liian laaja. Luokittelu, tappiosäännöt ja ero tokenin ja arvopaperin välillä on selvitettävä ennen kuin verotappiostrategiaa käytetään.

Omaisuus ei tarkoita “ei voi olla arvopaperi”

IRS selittää digitaalisten omaisuuserien verokohtelua digitaalisia omaisuuseriä koskevassa ohjeistuksessaan. Omaisuuserän kohteleminen omaisuutena verotuksessa ei sinänsä todista, etteivät arvopapereihin liittyvät säännökset voi tulla sovellettaviksi. Myös osakkeet ovat omaisuutta.

Arvopapereita koskevat wash sale -säännöt kuvataan IRS:n julkaisussa 550. Se, kuuluuko tietty digitaalinen omaisuuserä tai järjestely jonkin säännön piiriin, edellyttää analyysia; pelkkä otsikko kryptovaluutoista ei yleensä riitä.

Erota tokenit, rahasto-osuudet ja johdannaiset

Tokenin ostaminen suoraan on eri asia kuin ostaa osuuksia rahastosta, joka seuraa sitä, tai ostaa sen hintaan sidottua johdannaista. Altistus voi näyttää kaaviossa samankaltaiselta, mutta oikeudellinen instrumentti ja raportointi voivat poiketa toisistaan.

Kirjaa tarkka omaisuuserä, tili, hankinta- ja luovutuspäivät, eräkohtainen peruste, kulut ja mahdolliset korvaavat liiketoimet. Jos instrumentti muuttuu – esimerkiksi suorat tokenit vastaan rahasto-osuudet – älä oleta, että yksi veroasetus salkkuohjelmistossa kattaa molemmat.

Kysymyksiä ennen tappion hyödyntämistä

Kysy pätevältä neuvonantajalta:

  • Mikä on tämän instrumentin verotuksellinen luokittelu?
  • Onko tappio tunnustettu ja vähennyskelpoinen sovellettavien sääntöjen mukaan?
  • Vaikuttaako korvaava liiketoimi tähän kohteluun?
  • Ovatko muut väärinkäytön vastaiset, lähipiiriä koskevat tai liiketoimia koskevat säännöt merkityksellisiä?
  • Mikä säädetty laki soveltuu kyseisen liiketoimen vuoteen?

Kongressin ehdotus ei ole säädetty sääntö. Kääntäen, tutun wash sale -oikaisun puuttuminen pörssin tiliotteesta ei ole todiste siitä, että vähennys on pätevä.

Pidä taloudellinen päätös näkyvissä

Myyminen ja takaisinosto aiheuttavat transaktiokuluja ja voivat muuttaa toteutuksen altistusta. Hypoteettista verohyötyä ei pidä pitää jo säästettynä rahana. Mallinna kauppa erillään vero-oletuksesta ja säilytä sitä tukeva neuvonta asiakirjojen yhteydessä.

Laajemmasta raportointityönkulusta katso kryptokaupankäynnin verot.

Usein kysytyt kysymykset

Vahvistaako tämä artikkeli, että jokainen Bitcoinin takaisinosto on wash sale?

Ei. Se ei tee yleistävää luokitusta. Se selittää, miksi poikkeusvaatimus on arvioitava juuri kyseisen instrumentin ja liiketoimen osalta.

Ovatko kryptorahaston osuudet sama asia kuin tokenin omistaminen suoraan?

Ei. Selvitä, mikä arvopaperi tai omaisuuserä todella omistetaan, ennen kuin verosääntöjä sovelletaan.

Pitäisikö minun nojautua ehdotettuun lainsäädäntöön tämän vuoden veroilmoituksessa?

Käytä säädettyjä sääntöjä ja niiden voimaantulopäiviä. Pyydä neuvonantajaa selvittämään epävarmuus sen sijaan, että olettaisit, että ehdotus joko jo soveltuu tai ei voi koskaan vaikuttaa tulevaan suunnitteluun.

Riskivaroitus: Kaupankäyntiin liittyy huomattava tappioriski. Aiempi tuotto ei ole osoitus tulevista tuloksista. Katso täysi riskivaroituksemme.