Μη χρησιμοποιείτε την ένδειξη «crypto» για να συμπεράνετε ότι μια άμεση πώληση και επαναγορά οδηγεί σε εκπεστέα φορολογική ζημία. Για σκοπούς της ομοσπονδιακής φορολογίας των ΗΠΑ, προσδιορίστε πρώτα ποιο περιουσιακό στοιχείο κατέχετε και ποιοι κανόνες διέπουν αυτή τη συναλλαγή.

Η προηγούμενη έκδοση αυτού του άρθρου περιέγραφε μια καθολική απαλλαγή για τα κρυπτονομίσματα και ενθάρρυνε άμεσες επαναγορές. Αυτό ήταν υπερβολικά ευρύ. Η κατάταξη, οι κανόνες για τις ζημίες και η διαφορά μεταξύ ενός token και ενός τίτλου πρέπει να αποσαφηνιστούν προτού χρησιμοποιηθεί μια στρατηγική φορολογικών ζημιών.

Το ότι κάτι αποτελεί περιουσία δεν σημαίνει «δεν μπορεί να είναι τίτλος»

Η IRS εξηγεί τη φορολογική μεταχείριση των ψηφιακών περιουσιακών στοιχείων μέσω των οδηγιών της για τα ψηφιακά περιουσιακά στοιχεία. Το να αντιμετωπίζεται ένα περιουσιακό στοιχείο ως περιουσία για φορολογικούς σκοπούς δεν αποδεικνύει από μόνο του ότι δεν μπορούν να εφαρμοστούν διατάξεις που σχετίζονται με τίτλους. Και οι μετοχές είναι περιουσία.

Οι κανόνες wash sale για τίτλους περιγράφονται στη δημοσίευση 550 της IRS. Το κατά πόσο ένα συγκεκριμένο ψηφιακό περιουσιακό στοιχείο ή μια συγκεκριμένη διευθέτηση εμπίπτει σε έναν κανόνα απαιτεί ανάλυση· ένας τίτλος ειδήσεων για τα κρυπτονομίσματα γενικά δεν αρκεί.

Διακρίνετε τα token, τα μερίδια κεφαλαίων και τα παράγωγα

Η άμεση αγορά ενός token διαφέρει από την αγορά μεριδίων ενός κεφαλαίου που το παρακολουθεί ή ενός παραγώγου που είναι συνδεδεμένο με την τιμή του. Η έκθεση μπορεί να φαίνεται παρόμοια σε ένα γράφημα, αλλά το νομικό μέσο και η αναφορά μπορούν να διαφέρουν.

Καταγράψτε το ακριβές περιουσιακό στοιχείο, τον λογαριασμό, τις ημερομηνίες απόκτησης και διάθεσης, τη βάση της παρτίδας, τις προμήθειες και τυχόν συναλλαγές αντικατάστασης. Εάν το μέσο αλλάξει—για παράδειγμα, άμεσα token έναντι μεριδίων κεφαλαίων—μην υποθέσετε ότι μία μόνο φορολογική ρύθμιση στο λογισμικό χαρτοφυλακίου καλύπτει και τις δύο περιπτώσεις.

Ερωτήσεις πριν από τη συγκομιδή ζημίας

Ρωτήστε έναν ειδικευμένο σύμβουλο:

  • Ποια είναι η φορολογική κατάταξη αυτού του μέσου;
  • Αναγνωρίζεται η ζημία και είναι εκπεστέα σύμφωνα με τους εφαρμοστέους κανόνες;
  • Επηρεάζει μια συναλλαγή αντικατάστασης αυτή τη μεταχείριση;
  • Έχουν σημασία άλλοι κανόνες κατά της κατάχρησης, κανόνες για συνδεδεμένα μέρη ή κανόνες συναλλαγών;
  • Ποιος θεσπισμένος νόμος εφαρμόζεται στο έτος της συναλλαγής;

Μια πρόταση στο Κογκρέσο δεν είναι θεσπισμένος κανόνας. Αντίστροφα, η απουσία μιας γνώριμης προσαρμογής wash sale σε μια κατάσταση ανταλλακτηρίου δεν αποτελεί απόδειξη ότι μια έκπτωση είναι έγκυρη.

Διατηρήστε την οικονομική απόφαση ορατή

Η πώληση και η επαναγορά δημιουργούν κόστη συναλλαγών και μπορούν να αλλάξουν την έκθεση κατά την εκτέλεση. Ένα υποθετικό φορολογικό όφελος δεν πρέπει να αντιμετωπίζεται ως μετρητά που έχουν ήδη εξοικονομηθεί. Μοντελοποιήστε τη συναλλαγή ξεχωριστά από τη φορολογική υπόθεση και φυλάξτε τη σχετική συμβουλή μαζί με τα αρχεία.

Για την ευρύτερη διαδικασία αναφοράς, δείτε φόρους από συναλλαγές κρυπτονομισμάτων.

Συχνές ερωτήσεις

Επιβεβαιώνει αυτό το άρθρο ότι κάθε επαναγορά Bitcoin αποτελεί wash sale;

Όχι. Δεν προβαίνει σε καθολικό χαρακτηρισμό. Εξηγεί γιατί ένας ισχυρισμός περί απαλλαγής πρέπει να αξιολογείται με βάση το ακριβές μέσο και τη συγκεκριμένη συναλλαγή.

Είναι τα μερίδια κεφαλαίων κρυπτονομισμάτων το ίδιο με την άμεση κατοχή του token;

Όχι. Προσδιορίστε τον τίτλο ή το περιουσιακό στοιχείο που κατέχετε πραγματικά προτού εφαρμόσετε φορολογικούς κανόνες.

Πρέπει να βασιστώ σε προτεινόμενη νομοθεσία για τη φετινή δήλωση;

Χρησιμοποιήστε θεσπισμένους κανόνες και τις ημερομηνίες έναρξης ισχύος τους. Ζητήστε από έναν σύμβουλο να επιλύσει την αβεβαιότητα, αντί να υποθέσετε ότι μια πρόταση είτε εφαρμόζεται ήδη είτε δεν μπορεί ποτέ να επηρεάσει τον μελλοντικό σχεδιασμό.

Αποποίηση κινδύνου: Οι συναλλαγές ενέχουν σημαντικό κίνδυνο ζημίας. Οι προηγούμενες επιδόσεις δεν είναι ενδεικτικές των μελλοντικών αποτελεσμάτων. Δείτε την πλήρη αποποίηση κινδύνου.