Ne partez pas de l’étiquette « crypto » pour conclure qu’une vente immédiate suivie d’un rachat produit une perte fiscale déductible. Pour les besoins de la fiscalité fédérale américaine, identifiez d’abord quel actif vous détenez et quelles règles s’appliquent à cette transaction.

La version précédente de cet article décrivait une exemption générale pour les cryptomonnaies et encourageait des rachats immédiats. C’était trop général. La classification, les règles relatives aux pertes et la différence entre un jeton et une valeur mobilière doivent être clarifiées avant d’utiliser une stratégie de pertes fiscales.

Le statut de bien ne signifie pas qu’un actif « ne peut pas être une valeur mobilière »

L’IRS explique le traitement fiscal des actifs numériques dans ses directives sur les actifs numériques. Le fait de traiter un actif comme un bien à des fins fiscales ne prouve pas, à lui seul, que les dispositions relatives aux valeurs mobilières ne peuvent pas s’appliquer. Les actions sont aussi des biens.

Les règles de wash sale applicables aux valeurs mobilières sont décrites dans la publication 550 de l’IRS. Savoir si un actif numérique ou un montage particulier relève d’une règle exige une analyse ; un gros titre sur les cryptomonnaies en général ne suffit pas.

Distinguer les jetons, les parts de fonds et les produits dérivés

Acheter directement un jeton diffère de l’achat de parts d’un fonds qui le suit ou d’un produit dérivé lié à son prix. L’exposition peut sembler similaire sur un graphique, mais l’instrument juridique et les obligations de déclaration peuvent différer.

Consignez l’actif exact, le compte, les dates d’acquisition et de cession, la base du lot, les frais et toute transaction de remplacement. Si l’instrument change — par exemple, des jetons détenus directement par rapport à des parts de fonds — ne partez pas du principe qu’un seul paramètre fiscal dans un logiciel de portefeuille couvre les deux.

Questions à se poser avant de récolter une perte

Posez les questions suivantes à un conseiller qualifié :

  • Quelle est la classification fiscale de cet instrument ?
  • La perte est-elle reconnue et déductible en vertu des règles applicables ?
  • Une transaction de remplacement modifie-t-elle ce traitement ?
  • D’autres règles anti-abus, relatives aux parties liées ou aux transactions ont-elles une incidence ?
  • Quelle loi promulguée s’applique à l’année de la transaction ?

Une proposition au Congrès n’est pas une règle promulguée. À l’inverse, l’absence d’un ajustement wash sale habituel sur un relevé de plateforme d’échange ne prouve pas qu’une déduction est valide.

Gardez la décision économique visible

Vendre puis racheter génère des coûts de transaction et peut modifier l’exposition liée à l’exécution. Un avantage fiscal hypothétique ne doit pas être considéré comme de l’argent déjà économisé. Modélisez l’opération séparément de l’hypothèse fiscale et conservez les conseils à l’appui avec les documents.

Pour une vue plus large du processus de déclaration, consultez la fiscalité du trading de cryptomonnaies.

Questions fréquentes

Cet article confirme-t-il que chaque rachat de Bitcoin constitue une opération de wash sale ?

Non. Il n’établit pas de classification générale. Il explique pourquoi une allégation d’exemption doit être appréciée pour l’instrument et la transaction concernés précisément.

Les parts de fonds de cryptomonnaies sont-elles équivalentes à la détention directe du jeton ?

Non. Identifiez le titre ou l’actif réellement détenu avant d’appliquer les règles fiscales.

Puis-je me fier aux projets de loi pour la déclaration de cette année ?

Utilisez les règles promulguées et leurs dates d’entrée en vigueur. Demandez à un conseiller de lever l’incertitude plutôt que de supposer qu’une proposition s’applique déjà ou qu’elle ne pourra jamais avoir d’incidence sur la planification future.

Avertissement sur les risques : Le trading comporte un risque de perte important. Les performances passées ne préjugent pas des résultats futurs. Consultez notre avertissement complet sur les risques.