Nie należy używać etykiety „krypto” do wyciągania wniosku, że natychmiastowa sprzedaż i odkupienie generują stratę podatkową podlegającą odliczeniu. Na potrzeby federalnych przepisów podatkowych w USA najpierw ustal, jaki składnik majątku posiadasz i jakie przepisy mają zastosowanie do tej transakcji.

Poprzednia wersja tego artykułu opisywała ogólne zwolnienie dla kryptowalut i zachęcała do natychmiastowych odkupów. To było zbyt szerokie ujęcie. Klasyfikacja, zasady dotyczące strat oraz różnica między tokenem a papierem wartościowym muszą zostać rozstrzygnięte, zanim zastosuje się strategię dotyczącą strat podatkowych.

Majątek nie oznacza „nie może być papierem wartościowym”

IRS wyjaśnia zasady opodatkowania aktywów cyfrowych w swoich wytycznych dotyczących aktywów cyfrowych. Traktowanie danego aktywa jako majątku na potrzeby podatkowe samo w sobie nie dowodzi, że przepisy dotyczące papierów wartościowych nie mogą mieć zastosowania. Akcje również są majątkiem.

Zasady wash sale dotyczące papierów wartościowych opisano w Publikacji IRS 550. To, czy konkretny aktyw cyfrowy lub konkretna struktura podlega danej regule, wymaga analizy; ogólny nagłówek o kryptowalutach nie wystarcza.

Rozróżniaj tokeny, udziały w funduszach i instrumenty pochodne

Bezpośredni zakup tokena różni się od zakupu udziałów w funduszu, który go śledzi, lub instrumentu pochodnego powiązanego z jego ceną. Ekspozycja może wyglądać podobnie na wykresie, ale instrument prawny i raportowanie mogą się różnić.

Zapisz dokładny składnik aktywów, rachunek, daty nabycia i zbycia, podstawę kosztową partii, opłaty oraz wszelkie transakcje zastępcze. Jeśli instrument się zmienia — na przykład bezpośrednio posiadane tokeny kontra udziały w funduszu — nie zakładaj, że jedno ustawienie podatkowe w oprogramowaniu portfelowym obejmuje oba przypadki.

Pytania przed realizacją straty podatkowej

Zapytaj wykwalifikowanego doradcę:

  • Jaka jest klasyfikacja podatkowa tego instrumentu?
  • Czy strata jest rozpoznana i podlega odliczeniu zgodnie z obowiązującymi przepisami?
  • Czy transakcja zastępcza wpływa na takie traktowanie podatkowe?
  • Czy znaczenie mają inne przepisy antynadużyciowe, przepisy dotyczące podmiotów powiązanych lub zasady transakcyjne?
  • Które uchwalone przepisy mają zastosowanie do roku transakcji?

Projekt ustawy w Kongresie nie jest uchwalonym przepisem. Odwrotnie, brak znanej korekty wash sale na wyciągu z giełdy nie jest dowodem na to, że odliczenie jest prawidłowe.

Nie trać z oczu decyzji ekonomicznej

Sprzedaż i odkupienie generują koszty transakcyjne i mogą zmienić ekspozycję na wykonanie transakcji. Hipotetycznej korzyści podatkowej nie należy traktować jak już zaoszczędzonej gotówki. Modeluj transakcję oddzielnie od założenia podatkowego i przechowuj poradę będącą podstawą wraz z dokumentacją.

Aby zapoznać się z szerszym procesem raportowania, zobacz podatki związane z handlem kryptowalutami.

Najczęściej zadawane pytania

Czy ten artykuł potwierdza, że każde odkupienie Bitcoina jest transakcją wash sale?

Nie. Nie dokonuje ogólnej klasyfikacji. Wyjaśnia, dlaczego twierdzenie o zwolnieniu trzeba ocenić w odniesieniu do dokładnie określonego instrumentu i transakcji.

Czy udziały w funduszu kryptowalutowym to to samo co bezpośrednie posiadanie tokena?

Nie. Przed zastosowaniem przepisów podatkowych ustal, jaki papier wartościowy lub składnik aktywów jest faktycznie posiadany.

Czy powinienem opierać się na proponowanych przepisach w zeznaniu za ten rok?

Korzystaj z uchwalonych przepisów i ich dat wejścia w życie. Poproś doradcę o rozwianie wątpliwości, zamiast zakładać, że projekt już ma zastosowanie albo że nigdy nie może wpłynąć na przyszłe planowanie.

Zastrzeżenie ryzyka: Handel wiąże się ze znacznym ryzykiem straty. Wyniki osiągnięte w przeszłości nie są wskaźnikiem przyszłych wyników. Zobacz nasze pełne zastrzeżenie dotyczące ryzyka.