No que diz respeito à negociação de valores mobiliários nos EUA, «atividade profissional ou hobby» é um enquadramento incompleto. A distinção mais útil é frequentemente investidor versus negociador de valores mobiliários, seguida de uma questão separada sobre qualquer eleição contabilística.

Alguém que investe seriamente com vista à valorização a longo prazo não está necessariamente a exercer uma atividade profissional de negociação de valores mobiliários, mas isso não transforma a sua carteira de investimentos num hobby. O Tópico 429 do IRS explica as categorias aplicáveis.

Avalie a atividade, não a imagem de marca

O IRS considera o propósito, a substancialidade, a continuidade e a regularidade da atividade de negociação. Os períodos de detenção, a frequência e os montantes das transações, a intenção de dela retirar o sustento e o tempo dedicado à atividade são factos relevantes.

Uma LLC, um website, um monitor dedicado ou uma fatura elevada de formação não determinam a classificação. Nem um determinado objetivo de número de negociações constitui uma via garantida para o tratamento como atividade profissional.

Distinga três questões de declaração

Questão Por que razão exige uma resposta separada
A atividade qualifica-se como uma atividade profissional de negociação de valores mobiliários? Determina o enquadramento para o tratamento das despesas da atividade.
Como são declarados os ganhos e as perdas com valores mobiliários? O estatuto de negociador, por si só, não elimina o tratamento como mais-valias e menos-valias.
Está em vigor uma eleição válida ao abrigo da Secção 475? Pode alterar o tratamento de valores mobiliários empresariais abrangidos.

Sem uma eleição válida, os negociadores de valores mobiliários elegíveis geralmente continuam a declarar mais-valias e menos-valias ao abrigo das regras de capital aplicáveis. Não transfira diretamente para o Schedule C os montantes provenientes da corretagem só porque considera a negociação a sua ocupação.

Torne o registo útil

Mantenha um calendário da atividade, o histórico completo de transações e os períodos de detenção. Mantenha registo das alterações de estratégia e dos períodos de afastamento da negociação. Mantenha os investimentos identificados separadamente das posições da atividade.

Quanto às despesas, registe a finalidade e a utilização pessoal em vez de rotular todos os pagamentos como «da atividade». As despesas de escritório em casa, formação, equipamento e arranque têm condições distintas. Os recursos do IRS sobre despesas da atividade são um ponto de partida para verificar essas condições.

Onde se enquadra a atividade das prop firms

Um acordo com uma prop firm pode envolver serviços ou recompensas provenientes de simulação. Não deve ser integrado na sua negociação pessoal de valores mobiliários só porque ambas as atividades utilizam gráficos. Mantenha os seus contratos, taxas e pagamentos num registo separado e leia o guia fiscal sobre pagamentos.

Perguntas frequentes

Posso escolher o estatuto de atividade profissional porque dá melhores deduções?

A classificação deve basear-se na atividade real. Um resultado fiscal preferencial não é prova de elegibilidade.

O estatuto de negociador elimina o limite aplicável às menos-valias?

Não, por si só. Os ganhos e as perdas abrangidos necessitam do tratamento correto, incluindo qualquer eleição válida e outras limitações aplicáveis.

É exigida uma despesa anual mínima fixa?

Não é indicado qualquer limiar desse tipo no Tópico 429 do IRS. Avalie os factos reais em vez de um objetivo de despesa arbitrário.

Aviso de risco: A negociação envolve um risco substancial de perda. O desempenho passado não é indicativo de resultados futuros. Consulte o nosso aviso de risco completo.