Uma LLC é uma estrutura jurídica, não uma prova de que os lucros de negociação beneficiam de uma taxa de imposto mais favorável. Antes de constituir uma, identifique um problema concreto que ela resolve e compare esse benefício com a administração, a elegibilidade da conta e os custos estaduais.

Não existe um limiar universal de $50,000 de lucros de negociação que torne uma LLC vantajosa. Este artigo diz respeito a entidades dos EUA; a legislação estadual e o enquadramento dos seus rendimentos são relevantes.

Comece pelos rendimentos que efetivamente tem

Os ganhos pessoais de negociação de valores mobiliários e a remuneração ao abrigo de um acordo com uma empresa de prop trading não são intercambiáveis. O IRS afirma que os ganhos provenientes da venda de valores mobiliários numa atividade de negociação por conta própria não estão sujeitos ao imposto sobre o trabalho por conta própria (self-employment tax). Tópico 429 do IRS

Consequentemente, a conhecida alegação de que uma S corporation permite poupar imposto sobre o trabalho por conta própria sobre todos os lucros de negociação pode induzir em erro. Comece por determinar se os rendimentos existentes estão sequer sujeitos a esse imposto.

Entidade jurídica e classificação fiscal são diferentes

Uma LLC é constituída ao abrigo da legislação estadual. A sua classificação fiscal federal depende dos membros e das opções fiscais: o IRS pode tratá-la como uma entidade desconsiderada (disregarded entity), uma sociedade de pessoas (partnership) ou uma sociedade de capitais (corporation). Orientações do IRS sobre LLC

Peça a um consultor que associe a estrutura jurídica proposta às declarações fiscais concretas, ao processamento salarial, se aplicável, às declarações anuais e aos contratos de conta. Um novo nome de empresa não cria automaticamente o estatuto de trader de valores mobiliários nem reinicia uma janela de opção da Secção 475 para um contribuinte existente.

Verifique primeiro o contrato da conta

Antes de pagar custos de constituição, pergunte se o corretor ou o prestador de prop trading aceita a entidade proposta como titular contratante da conta e destinatária dos pagamentos. Não encaminhe o pagamento de um particular através de uma entidade nem parta do princípio de que a relação jurídica ou fiscal mudou.

Verifique também a documentação, os direitos de acesso aos dados e as comissões da conta. Uma conta de entidade pode ser tratada de forma diferente de uma conta pessoal, e os detalhes devem constar de uma proposta escrita ou acordo.

Uma comparação de custos útil

Enumere os custos de constituição, renovação estadual, agente registado, contabilidade, preparação fiscal, serviços bancários e quaisquer custos de processamento salarial. Compare-os com um benefício específico esperado e fundamentado nas suas circunstâncias. Inclua o trabalho necessário para encerrar a entidade se deixar de negociar.

Para questões de responsabilidade, peça a um advogado que explique que proteção se aplica, incluindo garantias, conduta pessoal e obrigações de corretagem. Uma LLC não deve ser descrita como um seguro contra perdas de negociação.

Perguntas frequentes

Preciso de uma LLC para declarar despesas empresariais elegíveis?

Não automaticamente. O tratamento fiscal depende da atividade e das regras aplicáveis às despesas, bem como de qualquer classificação da entidade.

Uma nova LLC cria sempre um novo prazo ao abrigo da Secção 475?

Não. A questão relevante inclui saber se existe um novo contribuinte e qual o procedimento de opção aplicável. Procure aconselhamento antes de se basear no momento da constituição.

Uma empresa de prop trading pode pagar à minha LLC?

Apenas se o seu contrato e o processo de integração permitirem o enquadramento pretendido. Confirme a contraparte e o destinatário designados antes de alterar as instruções de pagamento.

Aviso de risco: A negociação envolve um risco substancial de perda. O desempenho passado não é indicativo de resultados futuros. Consulte o nosso aviso de risco completo.