Yhdysvaltojen arvopaperikaupassa “liiketoiminta vai harrastus” on puutteellinen jäsennys. Hyödyllisempi erottelu on usein sijoittaja vastaan arvopaperitreidaaja, jota seuraa erillinen kysymys mahdollisesta kirjanpitovalinnasta.

Henkilö, joka sijoittaa vakavasti pitkän aikavälin arvonnousua varten, ei välttämättä harjoita arvopaperikaupan liiketoimintaa, mutta se ei tee hänen sijoitussalkustaan harrastusta. IRS Topic 429 selittää sovellettavat luokat.

Arvioi toimintaa, älä brändäystä

IRS ottaa huomioon kaupankäyntitoiminnan tarkoituksen, olennaisuuden, jatkuvuuden ja säännöllisyyden. Pitoajat, liiketoimien tiheys ja määrät, aikomus hankkia elanto sekä toimintaan käytetty aika ovat merkityksellisiä tosiseikkoja.

LLC-yhtiö, verkkosivusto, kaupankäyntiin varattu näyttö tai suuri koulutuslasku eivät ratkaise luokitusta. Eikä tietty kaupankäyntien lukumäärätavoite ole taattu reitti liiketoimintakohteluun.

Pidä kolme raportointikysymystä erillään

Kysymys Miksi se vaatii erillisen vastauksen
Täyttääkö toiminta arvopaperikaupan liiketoiminnan edellytykset? Määrittää puitteet liiketoiminnan kulujen kohtelulle.
Miten arvopapereiden voitot ja tappiot raportoidaan? Pelkkä treidaajan asema ei poista pääomakohtelua.
Onko pätevä Section 475 -valinta voimassa? Voi muuttaa katettujen liiketoiminta-arvopapereiden kohtelua.

Ilman pätevää valintaa kelpoiset arvopaperitreidaajat raportoivat yleensä edelleen pääomavoitot ja -tappiot asiaankuuluvien pääomasääntöjen mukaisesti. Älä siirrä välityksestä saatuja tuottoja suoraan Schedule C -lomakkeelle pelkästään siksi, että pidät kaupankäyntiä ammattinasi.

Tee dokumentaatio hyödylliseksi

Ylläpidä toimintakalenteria, täydellistä tapahtumahistoriaa ja pitoaikoja. Säilytä tiedot strategian muutoksista ja jaksoista, jolloin et käy kauppaa. Pidä sijoitukset eroteltuina liiketoimintapositioista.

Kirjaa kulujen tarkoitus ja henkilökohtainen käyttö sen sijaan, että merkitsisit jokaisen maksun “liiketoiminnaksi”. Kotitoimiston, koulutuksen, laitteiden ja aloituskulujen ehdot ovat erilaisia. IRS:n liiketoimintakulujen resurssit ovat lähtökohta näiden ehtojen tarkistamiselle.

Mihin prop-yritystoiminta sopii

Prop-yrityksen sopimus voi koskea palveluita tai simulaatiosta saatavia palkkioita. Sitä ei pidä yhdistää henkilökohtaiseen arvopaperikauppaasi pelkästään siksi, että molemmissa toiminnoissa käytetään kaavioita. Pidä sen sopimukset, kulut ja maksut erillisessä tilikirjassa ja lue maksujen verotusopas.

Usein kysytyt kysymykset

Voinko valita liiketoiminnan aseman, koska se antaa paremmat vähennykset?

Luokittelun on perustuttava todelliseen toimintaan. Toivottu verotulos ei ole todiste kelpoisuudesta.

Poistaako treidaajan asema pääomatappioiden rajoituksen?

Ei itsessään. Katetut voitot ja tappiot edellyttävät oikeaa kohtelua, mukaan lukien mahdollinen pätevä valinta ja muut sovellettavat rajoitukset.

Vaaditaanko kiinteää vuotuista vähimmäiskulua?

IRS:n Topic 429 -ohjeessa ei mainita tällaista kynnysarvoa. Arvioi todellisia tosiseikkoja mielivaltaisen menotavoitteen sijaan.

Riskivaroitus: Kaupankäyntiin liittyy huomattava tappioriski. Aiempi tuotto ei ole osoitus tulevista tuloksista. Katso täysi riskivaroituksemme.