For handel med værdipapirer i USA er »virksomhed eller hobby« en ufuldstændig ramme. Den mere brugbare sondring er ofte investor kontra trader i værdipapirer, efterfulgt af et separat spørgsmål om et eventuelt regnskabsmæssigt valg.

En person, der investerer seriøst med henblik på langsigtet værdistigning, driver ikke nødvendigvis en virksomhed med handel med værdipapirer, men det gør ikke personens investeringsportefølje til en hobby. IRS Topic 429 forklarer de relevante kategorier.

Vurder aktiviteten, ikke brandingen

IRS vurderer formålet med handelsaktiviteten samt dens væsentlighed, kontinuitet og regelmæssighed. Beholdningsperioder, transaktionshyppighed og -beløb, hensigten om at leve af handlen og den tid, der bruges på aktiviteten, er relevante faktiske forhold.

Et LLC, en hjemmeside, en dedikeret skærm eller en stor uddannelsesregning afgør ikke klassificeringen. Et bestemt mål for antallet af handler er heller ikke en garanteret vej til at blive behandlet som virksomhed.

Adskil tre indberetningsspørgsmål

Spørgsmål Hvorfor det kræver et separat svar
Kvalificerer aktiviteten som en virksomhed med handel med værdipapirer? Bestemmer rammerne for behandlingen af virksomhedsudgifter.
Hvordan indberettes gevinster og tab på værdipapirer? Status som trader fjerner ikke i sig selv kapitalbehandlingen.
Er et gyldigt valg efter Section 475 i kraft? Kan ændre behandlingen for omfattede værdipapirer i virksomheden.

Uden et gyldigt valg indberetter kvalificerede tradere i værdipapirer generelt stadig kapitalgevinster og -tab efter de relevante kapitalregler. Flyt ikke provenuet fra mægleren direkte til Schedule C, blot fordi du betragter trading som dit erhverv.

Gør dokumentationen brugbar

Før en kalender over aktiviteten, en fuld transaktionshistorik og beholdningsperioder. Dokumentér ændringer i strategien og perioder uden handel. Hold investeringer klart adskilt fra virksomhedspositioner.

For udgifter skal du registrere formålet og den personlige brug i stedet for at betegne enhver betaling som »virksomhed«. Udgifter til hjemmekontor, uddannelse, udstyr og opstart har forskellige betingelser. IRS' ressourcer om virksomhedsudgifter er et udgangspunkt for at kontrollere disse betingelser.

Hvor prop-firm-aktivitet passer ind

En prop-firm-aftale kan omfatte tjenester eller belønninger fra simulering. Den bør ikke indlemmes i din personlige handel med værdipapirer, alene fordi begge aktiviteter bruger grafer. Hold dens kontrakter, gebyrer og udbetalinger i et separat regnskab, og læs skatteguiden for udbetalinger.

Ofte stillede spørgsmål

Kan jeg vælge virksomhedsstatus, fordi det giver bedre fradrag?

Klassificeringen skal følge den faktiske aktivitet. Et ønsket skattemæssigt resultat er ikke bevis for berettigelse.

Fjerner status som trader grænsen for kapitaltab?

Ikke i sig selv. Omfattede gevinster og tab kræver den korrekte behandling, herunder et eventuelt gyldigt valg og andre gældende begrænsninger.

Kræves der en fast årlig minimumsudgift?

Der angives ingen sådan tærskel i IRS Topic 429. Vurder de faktiske forhold i stedet for et vilkårligt udgiftsmål.

Risikofraskrivelse: Trading indebærer betydelig risiko for tab. Tidligere resultater er ikke udtryk for fremtidige resultater. Se vores fulde risikofraskrivelse.