Per il trading di titoli negli Stati Uniti, “attività d’impresa o hobby” è un inquadramento incompleto. La distinzione più utile è spesso investitore rispetto a trader di titoli, seguita da una questione separata riguardante qualsiasi elezione contabile.

Chi investe seriamente per un apprezzamento a lungo termine non esercita necessariamente un’attività di negoziazione di titoli, ma ciò non trasforma il suo portafoglio di investimenti in un hobby. L’Argomento 429 dell’IRS spiega le categorie applicabili.

Valuta l’attività, non l’immagine

L’IRS considera lo scopo, la consistenza, la continuità e la regolarità dell’attività di trading. I periodi di detenzione, la frequenza e gli importi delle operazioni, l’intento di trarne sostentamento e il tempo dedicato sono fatti rilevanti.

Una LLC, un sito web, un monitor dedicato o una cospicua spesa per la formazione non stabiliscono la classificazione. Né un particolare obiettivo di numero di operazioni rappresenta una via garantita al trattamento come attività d’impresa.

Distingui tre questioni di rendicontazione

Domanda Perché richiede una risposta separata
L’attività si qualifica come attività di negoziazione di titoli? Determina il quadro per il trattamento delle spese d’impresa.
Come vengono dichiarati gli utili e le perdite su titoli? Il solo status di trader non elimina il trattamento previsto per le plusvalenze e minusvalenze di capitale.
È in vigore un’elezione valida ai sensi della Sezione 475? Può modificare il trattamento per i titoli d’impresa coperti.

In assenza di un’elezione valida, i trader di titoli ammissibili generalmente dichiarano comunque plusvalenze e minusvalenze di capitale secondo le pertinenti norme fiscali sui capital gain. Non trasferire direttamente i proventi di intermediazione al Schedule C solo perché consideri il trading la tua occupazione.

Rendi utile la documentazione

Tieni un calendario dell’attività, uno storico completo delle operazioni e i periodi di detenzione. Conserva i cambiamenti di strategia e i periodi di lontananza dal trading. Mantieni gli investimenti identificati separatamente dalle posizioni d’impresa.

Per le spese, registra lo scopo e l’uso personale invece di etichettare ogni pagamento come “d’impresa”. Le spese per ufficio domestico, formazione, attrezzature e avvio dell’attività hanno condizioni distinte. Le risorse dell’IRS sulle spese d’impresa sono un punto di partenza per verificare tali condizioni.

Dove si inserisce l’attività con le prop firm

Un accordo con una prop firm può comportare servizi o ricompense derivanti dalla simulazione. Non va incluso nel tuo trading personale su titoli solo perché entrambe le attività utilizzano grafici. Tieni i relativi contratti, commissioni e pagamenti in un registro separato e leggi la guida fiscale sui pagamenti.

Domande frequenti

Posso scegliere lo status di attività d’impresa perché offre detrazioni migliori?

La classificazione deve seguire l’attività effettiva. Un risultato fiscale preferibile non è prova di ammissibilità.

Lo status di trader elimina il limite alle perdite di capitale?

Non da solo. Gli utili e le perdite coperti richiedono il trattamento corretto, compresa qualsiasi elezione valida e altre limitazioni applicabili.

È richiesta una spesa minima annuale fissa?

Nessuna soglia di questo tipo è indicata nell’Argomento 429 dell’IRS. Valuta i fatti effettivi invece di un obiettivo di spesa arbitrario.

Informativa sui rischi: Il trading comporta un rischio sostanziale di perdita. I risultati passati non sono indicativi dei risultati futuri. Consulta la nostra informativa completa sui rischi.