Für den US-Wertpapierhandel ist „Geschäft oder Hobby“ eine unvollständige Einordnung. Die nützlichere Unterscheidung ist oft Anleger versus Händler in Wertpapieren, gefolgt von einer separaten Frage zu einer etwaigen Wahl in der Rechnungslegung.

Wer ernsthaft auf langfristige Wertsteigerung hin investiert, betreibt nicht zwangsläufig ein Wertpapierhandelsgeschäft, aber sein Anlageportfolio wird dadurch nicht zu einem Hobby. IRS Topic 429 erläutert die anwendbaren Kategorien.

Bewerten Sie die Tätigkeit, nicht die Außendarstellung

Der IRS berücksichtigt den Zweck, die Substanz, die Kontinuität und die Regelmäßigkeit der Handelstätigkeit. Haltedauern, Häufigkeit und Beträge der Transaktionen, die Absicht, den Lebensunterhalt damit zu bestreiten, und der dafür aufgewendete Zeitaufwand sind relevante Fakten.

Eine LLC, eine Website, ein dedizierter Monitor oder eine hohe Rechnung für Aus- und Weiterbildung entscheiden nicht über die Einordnung. Auch ein bestimmtes Ziel für die Anzahl der Trades ist kein garantierter Weg zu einer Behandlung als Geschäft.

Drei Fragen zur Meldung getrennt betrachten

Frage Warum sie eine separate Antwort erfordert
Qualifiziert sich die Tätigkeit als Wertpapierhandelsgeschäft? Bestimmt den Rahmen für die Behandlung von Betriebsausgaben.
Wie werden die Gewinne und Verluste aus Wertpapieren gemeldet? Der Trader-Status allein beseitigt nicht die Einstufung als Kapitalgewinn oder Kapitalverlust.
Ist eine gültige Wahl nach Section 475 wirksam? Kann die Behandlung für erfasste betriebliche Wertpapiere ändern.

Ohne eine gültige Wahl melden berechtigte Wertpapierhändler in der Regel weiterhin Kapitalgewinne und -verluste nach den einschlägigen Kapitalregeln. Übertragen Sie Erlöse aus dem Brokerage nicht direkt in Schedule C, nur weil Sie den Handel als Ihren Beruf betrachten.

Sorgen Sie für eine aussagekräftige Dokumentation

Führen Sie einen Kalender über die Aktivitäten sowie eine vollständige Transaktionshistorie und dokumentieren Sie die Haltedauern. Halten Sie Änderungen der Strategie und Phasen ohne Handelstätigkeit fest. Kennzeichnen Sie Investitionen getrennt von betrieblichen Positionen.

Erfassen Sie bei Ausgaben den Zweck und die private Nutzung, statt jede Zahlung als „geschäftlich“ zu kennzeichnen. Homeoffice, Aus- und Weiterbildung, Ausrüstung und Gründungskosten haben jeweils eigene Voraussetzungen. Die IRS-Ressourcen zu Betriebsausgaben sind ein Ausgangspunkt, um diese Voraussetzungen zu prüfen.

Wo Prop-Firm-Aktivität einzuordnen ist

Eine Prop-Firm-Vereinbarung kann Dienstleistungen oder Belohnungen aus einer Simulation umfassen. Sie sollte nicht allein deshalb in Ihren persönlichen Wertpapierhandel einbezogen werden, weil beide Aktivitäten Charts verwenden. Führen Sie ihre Verträge, Gebühren und Auszahlungen in einem separaten Journal und lesen Sie den Leitfaden zur Besteuerung von Auszahlungen.

Häufig gestellte Fragen

Kann ich den Geschäftsstatus wählen, weil er bessere Steuerabzüge bietet?

Die Einordnung muss der tatsächlichen Tätigkeit folgen. Ein steuerlich bevorzugtes Ergebnis ist kein Beleg für die Berechtigung.

Beseitigt der Trader-Status die Beschränkung für Kapitalverluste?

Nicht für sich genommen. Erfasste Gewinne und Verluste erfordern die korrekte Behandlung, einschließlich einer etwaigen gültigen Wahl und anderer anwendbarer Beschränkungen.

Ist eine feste jährliche Mindestausgabe erforderlich?

In IRS Topic 429 wird keine solche Schwelle genannt. Bewerten Sie die tatsächlichen Fakten statt eines willkürlichen Ausgabenziels.

Risikohinweis: Trading ist mit einem erheblichen Verlustrisiko verbunden. Die frühere Wertentwicklung ist kein Indikator für künftige Ergebnisse. Lesen Sie unseren vollständigen Risikohinweis.