For handel med verdipapirer i USA er «virksomhet eller hobby» en ufullstendig innramming. Den nyttigere distinksjonen er ofte investor kontra trader i verdipapirer, etterfulgt av et separat spørsmål om eventuelle regnskapsvalg.

Noen som investerer seriøst for langsiktig verdistigning, driver ikke nødvendigvis en virksomhet med verdipapirhandel, men det gjør ikke investeringsporteføljen deres til en hobby. IRS Topic 429 forklarer de aktuelle kategoriene.

Vurder aktiviteten, ikke merkevarebyggingen

IRS vurderer formålet, vesentligheten, kontinuiteten og regelmessigheten ved tradingaktiviteten. Holdeperioder, transaksjonsfrekvens og -beløp, hensikt om å livnære seg av det og tiden som brukes på det, er relevante fakta.

En LLC, et nettsted, en dedikert skjerm eller en stor utdanningsregning avgjør ikke klassifiseringen. Heller ikke et bestemt mål for antall handler er en garantert vei til behandling som virksomhet.

Skill mellom tre rapporteringsspørsmål

Spørsmål Hvorfor det krever et eget svar
Kvalifiserer aktiviteten som virksomhet innen verdipapirhandel? Bestemmer rammeverket for behandling av næringsutgifter.
Hvordan rapporteres gevinstene og tapene på verdipapirer? Traderstatus alene fjerner ikke kapitalbehandlingen.
Er et gyldig valg etter Section 475 i kraft? Kan endre behandlingen for omfattede verdipapirer i virksomheten.

Uten et gyldig valg rapporterer kvalifiserte tradere i verdipapirer generelt fortsatt kapitalgevinster og -tap etter de relevante kapitalreglene. Ikke overfør proveny fra megleren direkte til Schedule C bare fordi du anser trading som yrket ditt.

Gjør dokumentasjonen nyttig

Før en kalender over aktiviteten, fullstendig transaksjonshistorikk og holdeperioder. Ta vare på endringer i strategi og perioder uten trading. Hold investeringer identifisert separat fra posisjoner i virksomheten.

For utgifter, registrer formål og personlig bruk i stedet for å merke hver betaling som «virksomhet». Hjemmekontor, utdanning, utstyr og oppstartskostnader har forskjellige vilkår. IRS' ressurser for næringsutgifter er et utgangspunkt for å kontrollere disse vilkårene.

Hvor prop-firm-aktivitet passer inn

En avtale med et prop-firm kan innebære tjenester eller belønninger fra simulering. Det bør ikke slås sammen med din personlige verdipapirhandel bare fordi begge aktivitetene bruker chart. Hold kontraktene, gebyrene og utbetalingene knyttet til det i en egen journal, og les veiledningen om skatt på utbetalinger.

Ofte stilte spørsmål

Kan jeg velge status som virksomhet fordi det gir bedre fradrag?

Klassifiseringen må følge den faktiske aktiviteten. Et ønsket skatteresultat er ikke bevis på at man kvalifiserer.

Fjerner traderstatus begrensningen for kapitaltap?

Ikke i seg selv. Gevinster og tap som omfattes, trenger riktig behandling, inkludert et eventuelt gyldig valg og andre gjeldende begrensninger.

Er det krav om en fastsatt minimumsutgift per år?

Ingen slik terskel er angitt i IRS Topic 429. Vurder de faktiske forholdene i stedet for et vilkårlig utgiftsmål.

Risikofraskrivelse: Trading innebærer betydelig risiko for tap. Tidligere resultater er ikke en indikasjon på fremtidige resultater. Se vår fullstendige risikofraskrivelse.