Για τις συναλλαγές τίτλων στις ΗΠΑ, το «επιχείρηση ή χόμπι» αποτελεί ελλιπές πλαίσιο. Η πιο χρήσιμη διάκριση είναι συχνά ο επενδυτής έναντι του διαπραγματευτή τίτλων, την οποία ακολουθεί ένα ξεχωριστό ερώτημα σχετικά με τυχόν λογιστική επιλογή.

Κάποιος που επενδύει σοβαρά με σκοπό τη μακροπρόθεσμη ανατίμηση δεν ασκεί κατ' ανάγκη επιχείρηση διαπραγμάτευσης τίτλων, αλλά αυτό δεν καθιστά το επενδυτικό του χαρτοφυλάκιο χόμπι. Το IRS Topic 429 εξηγεί τις ισχύουσες κατηγορίες.

Αξιολογήστε τη δραστηριότητα, όχι την επωνυμία

Η IRS εξετάζει τον σκοπό, την ουσιαστικότητα, τη συνέχεια και την τακτικότητα της δραστηριότητας συναλλαγών. Οι περίοδοι διακράτησης, η συχνότητα και τα ποσά των συναλλαγών, η πρόθεση βιοπορισμού και ο χρόνος που αφιερώνεται σε αυτήν αποτελούν σχετικά πραγματικά περιστατικά.

Μια LLC, ένας ιστότοπος, μια ειδική οθόνη ή ένα μεγάλο ποσό εξόδων εκπαίδευσης δεν καθορίζουν την κατάταξη. Ούτε ένας συγκεκριμένος στόχος αριθμού συναλλαγών αποτελεί εγγυημένη οδό για επιχειρηματική μεταχείριση.

Διαχωρίστε τρία ερωτήματα δήλωσης

Ερώτημα Γιατί απαιτεί ξεχωριστή απάντηση
Πληροί η δραστηριότητα τις προϋποθέσεις για να χαρακτηριστεί επιχείρηση διαπραγμάτευσης τίτλων; Καθορίζει το πλαίσιο για τη μεταχείριση των επιχειρηματικών εξόδων.
Πώς δηλώνονται τα κέρδη και οι ζημίες από τίτλους; Η ιδιότητα του διαπραγματευτή από μόνη της δεν καταργεί την κεφαλαιακή μεταχείριση.
Ισχύει έγκυρη επιλογή βάσει του Section 475; Μπορεί να αλλάξει τη μεταχείριση για καλυπτόμενους τίτλους επιχείρησης.

Χωρίς έγκυρη επιλογή, οι επιλέξιμοι διαπραγματευτές τίτλων γενικά εξακολουθούν να δηλώνουν κεφαλαιακά κέρδη και ζημίες σύμφωνα με τους σχετικούς κεφαλαιακούς κανόνες. Μην μεταφέρετε τα ποσά από χρηματιστηριακές συναλλαγές απευθείας στο Schedule C μόνο και μόνο επειδή θεωρείτε τις συναλλαγές επάγγελμά σας.

Κάντε το αρχείο χρήσιμο

Τηρείτε ημερολόγιο δραστηριότητας, πλήρες ιστορικό συναλλαγών και περιόδους διακράτησης. Διατηρείτε τις αλλαγές στη στρατηγική και τις περιόδους αποχής από τις συναλλαγές. Διατηρείτε τις επενδύσεις ξεχωριστά προσδιορισμένες από τις επιχειρηματικές θέσεις.

Για τα έξοδα, καταγράφετε τον σκοπό και την προσωπική χρήση αντί να χαρακτηρίζετε κάθε πληρωμή «επιχειρηματική». Τα έξοδα οικιακού γραφείου, εκπαίδευσης, εξοπλισμού και έναρξης δραστηριότητας έχουν ξεχωριστές προϋποθέσεις. Οι πόροι του IRS για τα επιχειρηματικά έξοδα αποτελούν ένα σημείο εκκίνησης για τον έλεγχο αυτών των προϋποθέσεων.

Πού εντάσσεται η δραστηριότητα σε prop firm

Μια συμφωνία με prop firm μπορεί να περιλαμβάνει υπηρεσίες ή ανταμοιβές από προσομοίωση. Δεν θα πρέπει να ενσωματώνεται στις προσωπικές σας συναλλαγές τίτλων μόνο και μόνο επειδή και οι δύο δραστηριότητες χρησιμοποιούν γραφήματα. Τηρείτε τα συμβόλαια, τις χρεώσεις και τις καταβολές της σε ξεχωριστό καθολικό και διαβάστε τον οδηγό φορολόγησης των καταβολών.

Συχνές ερωτήσεις

Μπορώ να επιλέξω την ιδιότητα της επιχείρησης επειδή προσφέρει καλύτερες φορολογικές εκπτώσεις;

Η κατάταξη πρέπει να ακολουθεί την πραγματική δραστηριότητα. Ένα επιθυμητό φορολογικό αποτέλεσμα δεν αποτελεί απόδειξη επιλεξιμότητας.

Η ιδιότητα του διαπραγματευτή καταργεί το όριο των κεφαλαιακών ζημιών;

Όχι από μόνη της. Τα καλυπτόμενα κέρδη και οι ζημίες χρειάζονται τη σωστή μεταχείριση, συμπεριλαμβανομένης τυχόν έγκυρης επιλογής και άλλων εφαρμοστέων περιορισμών.

Απαιτείται σταθερή ελάχιστη ετήσια δαπάνη;

Δεν αναφέρεται τέτοιο κατώτατο όριο στο IRS Topic 429. Αξιολογήστε τα πραγματικά περιστατικά αντί για έναν αυθαίρετο στόχο δαπανών.

Αποποίηση κινδύνου: Οι συναλλαγές ενέχουν σημαντικό κίνδυνο ζημίας. Οι ιστορικές επιδόσεις δεν είναι ενδεικτικές των μελλοντικών αποτελεσμάτων. Δείτε την πλήρη αποποίηση κινδύνου.