Pour le trading de valeurs mobilières aux États-Unis, le cadre « activité professionnelle ou passe-temps » est incomplet. La distinction souvent plus utile est celle entre investisseur et trader en valeurs mobilières, suivie d'une question distincte sur toute élection comptable.

Une personne qui investit sérieusement en visant une appréciation à long terme n'exerce pas nécessairement une activité professionnelle de négociation de valeurs mobilières, mais cela ne transforme pas pour autant son portefeuille d'investissement en passe-temps. Le Sujet 429 de l'IRS explique les catégories applicables.

Évaluez l'activité, pas l'image de marque

L'IRS examine l'objet, le caractère substantiel, la continuité et la régularité de l'activité de trading. Les périodes de détention, la fréquence et les montants des transactions, l'intention d'en faire son gagne-pain et le temps consacré à cette activité sont des faits pertinents.

Une LLC, un site web, un écran dédié ou une facture de formation élevée ne suffisent pas à trancher la classification. Un objectif déterminé de nombre de transactions ne constitue pas non plus une voie garantie vers un traitement en tant qu'activité professionnelle.

Distinguez trois questions de déclaration

Question Pourquoi elle nécessite une réponse distincte
L'activité peut-elle être qualifiée d'activité professionnelle de négociation de valeurs mobilières ? Détermine le cadre applicable au traitement des frais professionnels.
Comment les gains et pertes sur valeurs mobilières sont-ils déclarés ? Le statut de trader à lui seul n'écarte pas le traitement en capital.
Une élection valide au titre de la Section 475 est-elle en vigueur ? Peut modifier le traitement pour les valeurs mobilières professionnelles couvertes.

En l'absence d'élection valide, les traders en valeurs mobilières admissibles continuent généralement de déclarer leurs gains et pertes en capital selon les règles applicables en matière de gains en capital. Ne reportez pas directement le produit des transactions de courtage sur le Schedule C simplement parce que vous considérez le trading comme votre profession.

Rendez votre documentation utile

Tenez un calendrier de l'activité, un historique complet des transactions et des périodes de détention. Gardez une trace des changements de stratégie et des périodes sans activité de trading. Identifiez les investissements séparément des positions professionnelles.

Pour les dépenses, consignez leur objet et leur usage personnel plutôt que d'étiqueter chaque paiement comme « professionnel ». Les frais de bureau à domicile, de formation, de matériel et de démarrage ont des conditions distinctes. Les ressources de l'IRS sur les frais professionnels constituent un point de départ pour vérifier ces conditions.

Où s'inscrit l'activité de prop firm

Un contrat de prop firm peut impliquer des services ou des récompenses issus de la simulation. Il ne doit pas être intégré à votre trading personnel de valeurs mobilières uniquement parce que les deux activités utilisent des graphiques. Conservez ses contrats, frais et versements dans un registre séparé et lisez le guide fiscal sur les versements.

Questions fréquentes

Puis-je choisir le statut d'activité professionnelle parce qu'il offre de meilleures déductions ?

La classification doit suivre l'activité réelle. Un résultat fiscal plus favorable ne constitue pas une preuve d'admissibilité.

Le statut de trader supprime-t-il la limite sur les pertes en capital ?

Pas à lui seul. Les gains et pertes couverts nécessitent le traitement correct, y compris toute élection valide et les autres limitations applicables.

Un montant annuel minimal fixe de dépenses est-il exigé ?

Aucun seuil de ce type n'est indiqué dans le Sujet 429 de l'IRS. Évaluez les faits réels plutôt qu'un objectif de dépenses arbitraire.

Avertissement sur les risques : Le trading comporte un risque important de perte. Les performances passées ne sont pas indicatives des résultats futurs. Consultez notre avertissement complet sur les risques.