För handel med värdepapper i USA är ”verksamhet eller hobby” en ofullständig beskrivning. Den mer användbara distinktionen är ofta investerare kontra värdepappershandlare, följd av en separat fråga om eventuella redovisningsval.

Den som investerar seriöst för långsiktig värdestegring bedriver inte nödvändigtvis en värdepappershandelsverksamhet, men det gör inte investeringsportföljen till en hobby. IRS Topic 429 förklarar de tillämpliga kategorierna.

Bedöm aktiviteten, inte varumärket

IRS bedömer syftet med, omfattningen av, kontinuiteten i och regelbundenheten hos handelsaktiviteten. Innehavsperioder, transaktionsfrekvens och transaktionsbelopp, avsikt att försörja sig på verksamheten samt den tid som ägnas åt den är relevanta fakta.

Ett LLC, en webbplats, en dedikerad skärm eller en hög utbildningskostnad avgör inte klassificeringen. Inte heller är ett visst mål för antalet affärer en garanterad väg till att behandlas som verksamhet.

Håll isär tre rapporteringsfrågor

Fråga Varför den behöver ett separat svar
Kvalificerar aktiviteten som en värdepappershandelsverksamhet? Avgör ramverket för behandlingen av verksamhetsutgifter.
Hur redovisas vinster och förluster på värdepapper? Enbart traderstatus tar inte bort behandlingen enligt kapitalreglerna.
Gäller ett giltigt val enligt Section 475? Kan ändra behandlingen för värdepapper i verksamheten som omfattas.

Utan ett giltigt val redovisar berättigade värdepappershandlare i allmänhet fortfarande kapitalvinster och kapitalförluster enligt de relevanta kapitalreglerna. För inte över intäkter från mäklaren direkt till Schedule C bara för att du betraktar trading som ditt yrke.

Gör underlaget användbart

För en kalender över aktiviteten, fullständig transaktionshistorik och innehavsperioder. Bevara uppgifter om ändringar i strategi och om perioder då du inte handlar. Håll investeringar identifierade separat från verksamhetspositioner.

När det gäller utgifter: dokumentera syftet och personlig användning i stället för att märka varje betalning som ”verksamhet”. Kostnader för hemmakontor, utbildning och utrustning samt uppstartskostnader har särskilda villkor. IRS resurser för verksamhetsutgifter är en utgångspunkt för att kontrollera dessa villkor.

Var prop-firm-verksamhet passar in

Ett avtal med en prop-firm kan omfatta tjänster eller belöningar från simulering. Det bör inte slås samman med din personliga värdepappershandel enbart för att båda aktiviteterna använder diagram. Håll dess kontrakt, avgifter och utbetalningar i en separat liggare och läs guiden om skatt på utbetalningar.

Vanliga frågor

Kan jag välja verksamhetsstatus eftersom det ger bättre avdrag?

Klassificeringen måste följa den faktiska aktiviteten. Ett önskat skattemässigt utfall är inte bevis för att man är berättigad.

Tar traderstatus bort kapitalförlustbegränsningen?

Inte i sig. Vinster och förluster som omfattas behöver korrekt behandling, inklusive ett eventuellt giltigt val och andra tillämpliga begränsningar.

Krävs en fast årlig minimikostnad?

Ingen sådan tröskel anges i IRS Topic 429. Bedöm de faktiska omständigheterna i stället för ett godtyckligt utgiftsmål.

Riskfriskrivning: Trading innebär en betydande risk för förlust. Tidigare resultat är inte en indikation på framtida resultat. Se vår fullständiga riskfriskrivning.