O estatuto fiscal de trader e uma opção ao abrigo da Secção 475 respondem a perguntas diferentes. O estatuto diz respeito à natureza da sua atividade. A opção diz respeito ao tratamento contabilístico dos ganhos e perdas de negociação abrangidos. Nenhum dos dois resulta automaticamente de se autodenominar trader intradiário.

Este artigo aborda a negociação de valores mobiliários nos EUA, no âmbito federal, por conta própria. Um serviço de prop firm ou um contrato de recompensa exige a sua própria análise.

O IRS utiliza os factos da atividade

O Tópico 429 do IRS pergunta se procura lucro com movimentos diários do mercado, se a atividade é substancial e se é contínua e regular. Entre os factos relevantes incluem-se os períodos de detenção, a frequência e os montantes das negociações, a intenção de obter o seu sustento e o tempo dedicado à atividade.

Não existe qualquer regra de proteção de “720 negociações” ou “200 dias” nessa orientação. Esses números não devem ser apresentados como requisitos de qualificação nem como garantias.

Guarde provas daquilo que faz efetivamente

Prepare um registo dos dias de negociação, das transações, dos períodos de detenção e do tempo despendido. Distinga a execução de negociações da detenção passiva de investimentos. Se a sua atividade mudou durante o ano, registe quando e porquê.

Uma fatura elevada de software ou uma conta bancária empresarial não estabelecem, por si só, o estatuto. Criar negociações adicionais para atingir um valor de referência encontrado na internet pode acrescentar custos sem resolver o critério legal.

O que o estatuto, por si só, não altera

Um trader elegível pode ter despesas empresariais que cumpram os requisitos. Sem uma opção válida ao abrigo da Secção 475, os ganhos e as perdas com valores mobiliários mantêm geralmente o tratamento aplicável a mais-valias e perdas de capital, incluindo as regras relevantes de wash-sale e de perdas de capital. Declarar despesas empresariais não significa passar todos os ganhos da conta de corretagem para o Schedule C. O Tópico 429 do IRS

O que a opção acrescenta

Uma opção válida confere geralmente aos valores mobiliários empresariais abrangidos um tratamento de ganhos e perdas ordinários e contabilização de marcação a mercado no final do ano. O seu âmbito exclui valores mobiliários de investimento devidamente identificados. Os prazos e os procedimentos relativos ao método contabilístico são importantes; leia o guia da opção antes de agir.

Uma carteira de investimento lucrativa de longo prazo e uma atividade de negociação ativa podem coexistir. Uma identificação clara e registos evitam que as duas sejam misturadas de forma casual.

Uma conversa com um consultor que vale a pena ter cedo

Peça uma conclusão sobre o estatuto com base nos seus registos, no âmbito da opção proposta, no prazo de apresentação da declaração e numa comparação dos resultados fiscais. Inclua planos para reduzir a negociação, mudar de conta ou manter posições de mais longo prazo. Estas decisões afetam o caso mais do que uma promessa genérica de impostos mais baixos.

Perguntas frequentes

Um emprego a tempo inteiro constitui uma desqualificação automática?

A orientação do IRS baseia-se em factos e circunstâncias. Não substitua essa análise por um rótulo categórico de emprego.

As avaliações de prop firm estabelecem o estatuto de trader de valores mobiliários?

Uma simulação paga não constitui automaticamente negociação de valores mobiliários por conta própria. O contrato e a atividade devem ser analisados separadamente.

Posso reivindicar o estatuto sem optar pela Secção 475?

São questões separadas. Uma atividade que cumpra os requisitos não cria automaticamente uma opção, e uma opção não faz surgir uma atividade que cumpra os requisitos.

Aviso de risco: A negociação envolve um risco substancial de perda. O desempenho passado não é indicativo de resultados futuros. Consulte o nosso aviso de risco completo.