Status podatkowy tradera i wybór na podstawie sekcji 475 odpowiadają na różne pytania. Status dotyczy charakteru prowadzonej działalności. Wybór dotyczy ujęcia księgowego objętych nim zysków i strat z handlu. Żadne z nich nie wynika automatycznie z tego, że nazywasz siebie traderem dziennym.

W tym artykule omówiono handel papierami wartościowymi na własny rachunek zgodnie z amerykańskim prawem federalnym. Usługa firmy prop tradingowej lub umowa o nagrodę wymaga odrębnej analizy.

IRS opiera się na faktach dotyczących działalności

Temat IRS 429 analizuje, czy dążysz do zysku z dziennych ruchów rynku, czy działalność jest znacząca oraz czy jest ciągła i regularna. Istotne fakty obejmują okresy utrzymywania pozycji, częstotliwość i kwoty transakcji, zamiar czerpania z tej działalności środków do życia oraz czas jej poświęcany.

W tych wytycznych nie ma progu bezpieczeństwa w postaci „720 transakcji” ani „200 dni”. Liczb tych nie należy przedstawiać jako wymogów kwalifikacyjnych ani gwarancji.

Zachowuj dowody tego, co faktycznie robisz

Przygotuj rejestr dni handlowych, transakcji, okresów utrzymywania pozycji i czasu poświęconego na handel. Odróżniaj wykonywanie transakcji od pasywnego utrzymywania inwestycji. Jeśli w ciągu roku Twoja działalność się zmieniła, zapisz, kiedy i dlaczego.

Ani duży rachunek za oprogramowanie, ani firmowe konto bankowe same w sobie nie przesądzają o statusie. Tworzenie dodatkowych transakcji, aby osiągnąć internetowy benchmark, może zwiększyć koszty bez rozstrzygnięcia testu prawnego.

Czego sam status nie zmienia

Trader spełniający warunki może ponosić kwalifikujące się wydatki związane z działalnością gospodarczą. Bez ważnego wyboru na podstawie sekcji 475 zyski i straty z papierów wartościowych są zasadniczo nadal traktowane jako kapitałowe, z uwzględnieniem odpowiednich zasad dotyczących wash sale i strat kapitałowych. Wykazywanie wydatków firmowych nie oznacza przenoszenia każdego zysku z rachunku brokerskiego do formularza Schedule C. Temat IRS 429

Co daje wybór

Ważny wybór zasadniczo zapewnia objętym nim papierom wartościowym związanym z działalnością gospodarczą traktowanie zysków i strat jako zwykłych oraz rozliczanie metodą mark-to-market na koniec roku. Jego zakres wyłącza należycie zidentyfikowane papiery wartościowe inwestycyjne. Znaczenie mają terminy i procedury dotyczące metody księgowej; przed podjęciem działań przeczytaj przewodnik po wyborze.

Zyskowny długoterminowy portfel inwestycyjny i aktywna działalność tradingowa mogą współistnieć. Jasna identyfikacja i dokumentacja zapobiegają przypadkowemu mieszaniu obu tych obszarów.

Rozmowa z doradcą, którą warto przeprowadzić wcześnie

Poproś o konkluzję dotyczącą statusu na podstawie Twojej dokumentacji, zakresu proponowanego wyboru, terminu złożenia dokumentów oraz porównania skutków podatkowych. Uwzględnij plany ograniczenia handlu, zmiany rachunków lub utrzymywania pozycji przez dłuższy czas. Decyzje te mają większy wpływ na sprawę niż ogólna obietnica niższych podatków.

Najczęściej zadawane pytania

Czy praca na pełny etat oznacza automatyczne wykluczenie?

Wytyczne IRS opierają się na faktach i okolicznościach. Nie zastępuj tej analizy kategoryczną etykietą zatrudnienia.

Czy oceny w firmach prop tradingowych przesądzają o statusie tradera papierów wartościowych?

Płatna symulacja nie jest automatycznie handlem papierami wartościowymi na własny rachunek. Umowę i działalność należy analizować osobno.

Czy mogę twierdzić, że mam status, nie dokonując wyboru na podstawie sekcji 475?

To odrębne pytania. Działalność spełniająca warunki nie tworzy automatycznie wyboru, a wybór nie kreuje działalności spełniającej warunki.

Zastrzeżenie dotyczące ryzyka: Handel wiąże się ze znacznym ryzykiem straty. Wyniki z przeszłości nie są wskaźnikiem przyszłych wyników. Zobacz nasze pełne zastrzeżenie dotyczące ryzyka.