Η φορολογική ιδιότητα trader και μια επιλογή του Section 475 απαντούν σε διαφορετικά ερωτήματα. Η ιδιότητα αφορά τη φύση της δραστηριότητάς σας. Η επιλογή αφορά τον λογιστικό χειρισμό των καλυπτόμενων κερδών και ζημιών από συναλλαγές. Κανένα από τα δύο δεν προκύπτει αυτόματα από το να αυτοαποκαλείστε ημερήσιος trader.

Το άρθρο αυτό εξετάζει τις συναλλαγές τίτλων υπό την ομοσπονδιακή νομοθεσία των ΗΠΑ για δικό σας λογαριασμό. Μια υπηρεσία prop firm ή ένα συμβόλαιο ανταμοιβής χρειάζονται δική τους ανάλυση.

Η IRS χρησιμοποιεί τα πραγματικά περιστατικά της δραστηριότητας

IRS Topic 429 ρωτά αν επιδιώκετε κέρδος από τις καθημερινές κινήσεις της αγοράς, αν η δραστηριότητα είναι ουσιαστική και αν είναι συνεχής και τακτική. Στα σχετικά πραγματικά περιστατικά περιλαμβάνονται οι περίοδοι διακράτησης, η συχνότητα και τα ποσά των συναλλαγών, η πρόθεση βιοπορισμού και ο χρόνος που αφιερώνεται στη δραστηριότητα.

Δεν υπάρχει κανόνας ασφαλούς καταφυγίου «720 συναλλαγών» ή «200 ημερών» σε αυτές τις οδηγίες. Αυτοί οι αριθμοί δεν πρέπει να παρουσιάζονται ως προϋποθέσεις επιλεξιμότητας ή εγγυήσεις.

Κρατήστε στοιχεία για το τι κάνετε πραγματικά

Τηρείτε αρχείο για τις ημέρες συναλλαγών, τις πράξεις, τις περιόδους διακράτησης και τον χρόνο που δαπανήθηκε. Διακρίνετε την εκτέλεση συναλλαγών από την παθητική διακράτηση επενδύσεων. Αν η δραστηριότητά σας άλλαξε κατά τη διάρκεια του έτους, καταγράψτε πότε και γιατί.

Ένα μεγάλο τιμολόγιο λογισμικού ή ένας επαγγελματικός τραπεζικός λογαριασμός δεν στοιχειοθετούν από μόνα τους την ιδιότητα. Η δημιουργία επιπλέον συναλλαγών για να φτάσετε ένα διαδικτυακό σημείο αναφοράς μπορεί να προσθέσει κόστος χωρίς να επιλύει το νομικό κριτήριο.

Τι δεν αλλάζει η ιδιότητα από μόνη της

Ένας επιλέξιμος trader μπορεί να έχει επιλέξιμες επαγγελματικές δαπάνες. Χωρίς έγκυρη επιλογή του Section 475, τα κέρδη και οι ζημίες από τίτλους διατηρούν γενικά κεφαλαιακή μεταχείριση, συμπεριλαμβανομένων των σχετικών κανόνων για wash-sale και κεφαλαιακές ζημίες. Η δήλωση επαγγελματικών δαπανών δεν σημαίνει ότι μεταφέρετε κάθε κέρδος από χρηματιστηριακές συναλλαγές στο Schedule C. IRS Topic 429

Τι προσθέτει η επιλογή

Μια έγκυρη επιλογή παρέχει γενικά στους καλυπτόμενους επαγγελματικούς τίτλους μεταχείριση συνήθους κέρδους/ζημίας και λογιστική αποτίμηση στην αγοραία αξία (mark-to-market) στο τέλος του έτους. Το πεδίο εφαρμογής της εξαιρεί τους δεόντως προσδιορισμένους επενδυτικούς τίτλους. Οι προθεσμίες και οι διαδικασίες της λογιστικής μεθόδου έχουν σημασία· διαβάστε τον οδηγό για την επιλογή πριν προβείτε σε ενέργειες.

Ένα κερδοφόρο μακροπρόθεσμο χαρτοφυλάκιο επενδύσεων και μια ενεργή επιχείρηση συναλλαγών μπορούν να συνυπάρχουν. Ο σαφής προσδιορισμός και τα αρχεία εμποδίζουν τα δύο να αναμειχθούν πρόχειρα.

Μια συζήτηση με σύμβουλο που αξίζει να γίνει νωρίς

Ζητήστε ένα συμπέρασμα για την ιδιότητα με βάση τα αρχεία σας, το πεδίο εφαρμογής της προτεινόμενης επιλογής, την προθεσμία υποβολής και μια σύγκριση των φορολογικών αποτελεσμάτων. Συμπεριλάβετε σχέδια για μείωση των συναλλαγών, αλλαγή λογαριασμών ή διακράτηση μακροπρόθεσμων θέσεων. Αυτές οι αποφάσεις επηρεάζουν την υπόθεση περισσότερο από μια γενική υπόσχεση για χαμηλότερους φόρους.

Συχνές ερωτήσεις

Μια εργασία πλήρους απασχόλησης αποτελεί αυτόματο αποκλεισμό;

Οι οδηγίες της IRS χρησιμοποιούν πραγματικά περιστατικά και συνθήκες. Μην αντικαθιστάτε αυτή την ανάλυση με μια κατηγορηματική ετικέτα απασχόλησης.

Οι αξιολογήσεις prop στοιχειοθετούν την ιδιότητα trader τίτλων;

Μια πληρωμένη προσομοίωση δεν αποτελεί αυτόματα συναλλαγή τίτλων για δικό σας λογαριασμό. Το συμβόλαιο και η δραστηριότητα πρέπει να αναλυθούν χωριστά.

Μπορώ να διεκδικήσω την ιδιότητα χωρίς να επιλέξω το Section 475;

Είναι ξεχωριστά ερωτήματα. Η δραστηριότητα που πληροί τις προϋποθέσεις δεν δημιουργεί αυτόματα επιλογή, και μια επιλογή δεν κατασκευάζει δραστηριότητα που πληροί τις προϋποθέσεις.

Δήλωση κινδύνου: Οι συναλλαγές ενέχουν σημαντικό κίνδυνο ζημίας. Οι προηγούμενες επιδόσεις δεν είναι ενδεικτικές των μελλοντικών αποτελεσμάτων. Δείτε την πλήρη δήλωση κινδύνου.