Lo status fiscale di trader e un'elezione ai sensi della Sezione 475 rispondono a domande diverse. Lo status riguarda la natura della tua attività. L'elezione riguarda il trattamento contabile dei guadagni e delle perdite di trading rientranti nel campo di applicazione. Nessuno dei due consegue automaticamente dal fatto che ti definisci day trader.

Questo articolo riguarda la negoziazione di titoli ai sensi della normativa federale statunitense per conto proprio. Un servizio di prop firm o un contratto di ricompensa richiede un'analisi a sé stante.

L'IRS si basa sui fatti dell'attività

Argomento 429 dell'IRS chiede se cerchi un profitto dai movimenti giornalieri del mercato, se l'attività è sostanziale e se è continua e regolare. I fatti rilevanti includono i periodi di detenzione, la frequenza e gli importi delle operazioni, l'intenzione di farne la propria fonte di sostentamento e il tempo dedicato all'attività.

In tale guida non esiste alcuna regola di salvaguardia basata su “720 operazioni” o “200 giorni”. Tali numeri non devono essere presentati come requisiti di qualificazione né come garanzie.

Conserva le prove di ciò che fai realmente

Prepara un registro dei giorni di trading, delle operazioni, dei periodi di detenzione e del tempo impiegato. Distingui l'esecuzione di operazioni dalla detenzione passiva di investimenti. Se la tua attività è cambiata durante l'anno, annota quando e perché.

Una consistente fattura per software o un conto bancario aziendale non stabiliscono di per sé lo status. Creare operazioni aggiuntive per raggiungere un parametro di riferimento trovato su internet può aggiungere costi senza risolvere il test giuridico.

Cosa non cambia il solo status

Un trader idoneo può avere spese d'impresa ammissibili. Senza un'elezione valida ai sensi della Sezione 475, i guadagni e le perdite su titoli conservano generalmente il trattamento riservato alle plusvalenze e minusvalenze di capitale, comprese le pertinenti regole wash-sale e sulle perdite in conto capitale. Dichiarare spese d'impresa non significa spostare ogni guadagno da intermediazione sul Schedule C. Argomento 429 dell'IRS

Cosa aggiunge l'elezione

Un'elezione valida conferisce generalmente ai titoli d'impresa rientranti nell'ambito di applicazione il trattamento ordinario dei guadagni/perdite e la contabilizzazione mark-to-market di fine anno. Il suo ambito esclude i titoli di investimento correttamente identificati. Scadenze e procedure relative ai metodi contabili sono importanti; leggi la guida all'elezione prima di agire.

Un portafoglio di investimenti a lungo termine redditizio e un'attività di trading attiva possono coesistere. Un'identificazione chiara e registrazioni impediscono che i due vengano mescolati con leggerezza.

Una discussione con un consulente che conviene affrontare presto

Chiedi una conclusione sullo status basata sulla tua documentazione, sull'ambito dell'elezione proposta, sulla scadenza di presentazione e su un confronto dei risultati fiscali. Includi piani per ridurre l'attività di trading, cambiare conti o detenere posizioni a più lungo termine. Queste decisioni incidono sul caso più di una generica promessa di tasse più basse.

Domande frequenti

Un lavoro a tempo pieno è una squalifica automatica?

La guida dell'IRS si basa su fatti e circostanze. Non sostituire tale analisi con un'etichetta occupazionale categorica.

Le valutazioni prop stabiliscono lo status di trader di titoli?

Una simulazione a pagamento non è automaticamente negoziazione di titoli per conto proprio. Il contratto e l'attività devono essere analizzati separatamente.

Posso rivendicare lo status senza effettuare l'elezione ai sensi della Sezione 475?

Sono domande separate. Un'attività qualificante non crea automaticamente un'elezione, e un'elezione non crea un'attività qualificante.

Informativa sui rischi: Il trading comporta un rischio sostanziale di perdita. I risultati passati non sono indicativi dei risultati futuri. Consulta la nostra informativa completa sui rischi.