Trader Tax Status och ett val enligt Section 475 besvarar olika frågor. Statusen gäller arten av din aktivitet. Valet gäller den redovisningsmässiga behandlingen av vinster och förluster från handel som omfattas. Inget av dem följer automatiskt av att du kallar dig daytrader.

Den här artikeln behandlar amerikansk federal värdepappershandel för egen räkning. En prop-firm-tjänst eller ett belöningsavtal behöver en egen analys.

IRS utgår från fakta om aktiviteten

IRS Topic 429 frågar om du söker vinst från dagliga marknadsrörelser, om aktiviteten är betydande och om den är kontinuerlig och regelbunden. Relevanta fakta inkluderar innehavstider, handelsfrekvens och belopp, avsikt att försörja sig på aktiviteten och tid som ägnas åt aktiviteten.

Det finns ingen safe harbour-regel för “720 affärer” eller “200 dagar” i den vägledningen. Dessa siffror bör inte presenteras som kvalificeringskrav eller garantier.

Spara underlag över vad du faktiskt gör

Upprätta en journal över handelsdagar, transaktioner, innehavstider och nedlagd tid. Skilj mellan att genomföra affärer och att passivt inneha investeringar. Om din aktivitet förändrades under året, dokumentera när och varför.

En stor räkning för programvara eller ett företagskonto fastställer inte status i sig. Att skapa extra affärer för att nå ett riktmärke från internet kan medföra kostnader utan att lösa den rättsliga prövningen.

Vad statusen i sig inte förändrar

En trader som uppfyller kraven kan ha kvalificerade verksamhetskostnader. Utan ett giltigt val enligt Section 475 behåller vinster och förluster på värdepapper i allmänhet behandlingen som kapitalvinst eller kapitalförlust, inklusive relevanta wash-sale-regler och regler om kapitalförluster. Att redovisa verksamhetskostnader innebär inte att alla vinster från mäklarkontot flyttas till Schedule C. IRS Topic 429

Vad valet tillför

Ett giltigt val innebär i allmänhet att värdepapper i verksamheten som omfattas får behandling som vanlig vinst/förlust och mark-to-market-redovisning vid årets slut. Dess tillämpningsområde utesluter korrekt identifierade investeringsvärdepapper. Tidsfrister och förfaranden för redovisningsmetoder har betydelse; läs guiden om valet innan du vidtar åtgärder.

En lönsam långsiktig investeringsportfölj och en aktiv handelsverksamhet kan samexistera. Tydlig identifiering och dokumentation förhindrar att de två blandas samman på ett slentrianmässigt sätt.

Ett samtal med en rådgivare som är värt att ha tidigt

Be om en slutsats om statusen baserad på din dokumentation, det föreslagna valets omfattning, inlämningsfristen och en jämförelse av skatteutfallen. Ta med planer på att minska handeln, byta konton eller hålla positioner längre. Dessa beslut påverkar ärendet mer än ett allmänt löfte om lägre skatter.

Vanliga frågor

Är ett heltidsarbete en automatisk diskvalificering?

IRS vägledning utgår från fakta och omständigheter. Ersätt inte den analysen med en kategorisk anställningsetikett.

Fastställer prop-utvärderingar status som värdepappershandlare?

En betald simulering är inte automatiskt handel med värdepapper för egen räkning. Avtalet och aktiviteten måste analyseras separat.

Kan jag hävda status utan att göra ett val enligt Section 475?

De är separata frågor. Kvalificerande aktivitet skapar inte automatiskt ett val, och ett val skapar inte kvalificerande aktivitet.

Riskfriskrivning: Handel innebär en betydande risk för förlust. Tidigare resultat är inte en indikation på framtida resultat. Se vår fullständiga riskfriskrivning.