Trader-Tax-Status und eine Section-475-Wahl beantworten unterschiedliche Fragen. Der Status betrifft die Art Ihrer Tätigkeit. Die Wahl betrifft die bilanzielle Behandlung erfasster Handelsgewinne und -verluste. Keines von beiden folgt automatisch daraus, dass Sie sich selbst als Daytrader bezeichnen.

Dieser Artikel befasst sich mit dem Wertpapierhandel nach US-Bundesrecht auf eigene Rechnung. Ein Prop-Firm-Service oder ein Prämienvertrag muss gesondert analysiert werden.

Die IRS stützt sich auf die Tatsachen der Tätigkeit

IRS-Thema 429 fragt, ob Sie Gewinne aus täglichen Marktbewegungen anstreben, ob die Tätigkeit umfangreich ist und ob sie kontinuierlich und regelmäßig erfolgt. Zu den relevanten Tatsachen gehören Haltedauern, Häufigkeit und Beträge der Trades, die Absicht, den Lebensunterhalt daraus zu bestreiten, sowie der für die Tätigkeit aufgewendete Zeitaufwand.

In dieser Leitlinie gibt es keine Safe-Harbor-Regelung für „720 Trades“ oder „200 Tage“. Diese Zahlen sollten nicht als Qualifikationsanforderungen oder Garantien dargestellt werden.

Bewahren Sie Belege darüber auf, was Sie tatsächlich tun

Erstellen Sie eine Aufzeichnung über Handelstage, Transaktionen, Haltedauern und den aufgewendeten Zeitaufwand. Unterscheiden Sie die Ausführung von Trades vom passiven Halten von Kapitalanlagen. Wenn sich Ihre Tätigkeit im Laufe des Jahres geändert hat, halten Sie fest, wann und warum.

Eine hohe Softwarerechnung oder ein Geschäftskonto begründet für sich genommen keinen Status. Zusätzliche Trades zu erstellen, um einen Internet-Benchmark zu erreichen, kann Kosten verursachen, ohne den rechtlichen Test zu klären.

Was der Status allein nicht ändert

Ein anspruchsberechtigter Trader kann qualifizierende Betriebsausgaben haben. Ohne eine gültige Section-475-Wahl behalten Wertpapiergewinne und -verluste im Allgemeinen die Behandlung als Kapitalgewinne bzw. -verluste, einschließlich der relevanten Wash-Sale- und Kapitalverlustregeln. Betriebsausgaben zu melden bedeutet nicht, jeden Gewinn aus dem Brokerkonto auf Schedule C zu verlagern. IRS-Thema 429

Was die Wahl hinzufügt

Eine gültige Wahl führt bei erfassten betrieblichen Wertpapieren im Allgemeinen zu einer Behandlung als gewöhnlicher Gewinn/Verlust und zu einer Mark-to-Market-Bilanzierung zum Jahresende. Ihr Anwendungsbereich schließt ordnungsgemäß identifizierte Anlagewertpapiere aus. Fristen und Verfahren zur Bilanzierungsmethode sind wichtig; lesen Sie den Leitfaden zur Wahl, bevor Sie Maßnahmen ergreifen.

Ein profitables langfristiges Anlageportfolio und ein aktives Handelsgeschäft können nebeneinander bestehen. Klare Identifikation und Aufzeichnungen verhindern, dass beides beiläufig vermischt wird.

Ein Beratergespräch, das früh geführt werden sollte

Bitten Sie um eine Schlussfolgerung zum Status auf Grundlage Ihrer Aufzeichnungen, des vorgeschlagenen Anwendungsbereichs der Wahl, der Abgabefrist und eines Vergleichs der steuerlichen Ergebnisse. Beziehen Sie Pläne ein, den Handel zu reduzieren, Konten zu wechseln oder längerfristige Positionen zu halten. Diese Entscheidungen wirken sich stärker auf den Fall aus als ein pauschales Versprechen niedrigerer Steuern.

Häufig gestellte Fragen

Ist ein Vollzeitjob automatisch ein Ausschlusskriterium?

Die IRS-Leitlinie stützt sich auf Tatsachen und Umstände. Ersetzen Sie diese Analyse nicht durch ein pauschales Beschäftigungsetikett.

Begründen Prop-Evaluierungen den Status als Wertpapierhändler?

Eine kostenpflichtige Simulation ist nicht automatisch Wertpapierhandel auf eigene Rechnung. Der Vertrag und die Tätigkeit müssen gesondert analysiert werden.

Kann ich den Status beanspruchen, ohne die Section-475-Wahl zu treffen?

Es handelt sich um getrennte Fragen. Eine qualifizierende Tätigkeit führt nicht automatisch zu einer Wahl, und eine Wahl erzeugt keine qualifizierende Tätigkeit.

Risikohinweis: Der Handel ist mit erheblichem Verlustrisiko verbunden. Die frühere Wertentwicklung ist kein Indikator für zukünftige Ergebnisse. Siehe unseren vollständigen Risikohinweis.