Skattestatus som trader og et valg efter Section 475 besvarer forskellige spørgsmål. Status vedrører arten af din aktivitet. Valget vedrører den regnskabsmæssige behandling af omfattede handelsgevinster og -tab. Ingen af delene følger automatisk af, at du kalder dig selv daytrader.

Denne artikel handler om amerikansk føderal handel med værdipapirer for egen regning. En prop-firm-tjeneste eller belønningskontrakt kræver sin egen analyse.

IRS bruger de faktiske forhold i aktiviteten

IRS Topic 429 spørger, om du søger fortjeneste fra daglige markedsbevægelser, om aktiviteten er betydelig, og om den er kontinuerlig og regelmæssig. Relevante forhold omfatter beholdningsperioder, handelsfrekvens og -beløb, hensigt om at leve af aktiviteten samt tid brugt på aktiviteten.

Der findes ingen “safe harbour” for “720 handler” eller “200 dage” i den vejledning. Disse tal bør ikke præsenteres som kvalifikationskrav eller garantier.

Bevar dokumentation for, hvad du faktisk gør

Udarbejd en oversigt over handelsdage, transaktioner, beholdningsperioder og tidsforbrug. Skel mellem at udføre handler og passivt at holde investeringer. Hvis din aktivitet ændrede sig i løbet af året, skal du registrere hvornår og hvorfor.

En stor regning til software eller en erhvervskonto i banken fastslår ikke status i sig selv. At skabe ekstra handler for at nå et internetbaseret benchmark kan tilføje omkostninger uden at løse den juridiske test.

Hvad status alene ikke ændrer

En trader, der opfylder betingelserne, kan have kvalificerede forretningsudgifter. Uden et gyldigt valg efter Section 475 bevarer gevinster og tab på værdipapirer generelt kapitalbehandling, herunder relevante wash-sale- og kapitaltabsregler. At rapportere forretningsudgifter betyder ikke, at alle gevinster fra mægleren flyttes til Schedule C. IRS Topic 429

Hvad valget tilføjer

Et gyldigt valg giver generelt omfattede forretningsværdipapirer almindelig gevinst-/tabsbehandling og mark-to-market-regnskab ved årets udgang. Dets anvendelsesområde udelukker korrekt identificerede investeringsværdipapirer. Frister og procedurer for regnskabsmetoder har betydning; læs vejledningen om valget, før du foretager dig noget.

En rentabel langsigtet investeringsportefølje og en aktiv handelsvirksomhed kan eksistere side om side. Tydelig identifikation og dokumentation forhindrer, at de to blandes tilfældigt sammen.

En rådgiversamtale, der er værd at tage tidligt

Bed om en konklusion om status baseret på dine registreringer, det foreslåede valgs anvendelsesområde, indsendelsesfristen og en sammenligning af skattemæssige resultater. Medtag planer om at reducere handel, skifte konti eller holde langsigtede positioner. Disse beslutninger påvirker sagen mere end et generisk løfte om lavere skat.

Ofte stillede spørgsmål

Er et fuldtidsjob en automatisk diskvalifikation?

Vejledningen fra IRS tager udgangspunkt i faktiske forhold og omstændigheder. Erstat ikke denne analyse med en kategorisk ansættelsesbetegnelse.

Etablerer prop-evalueringer status som værdipapirtrader?

En betalt simulering er ikke automatisk handel med værdipapirer for egen regning. Kontrakten og aktiviteten skal analyseres hver for sig.

Kan jeg påberåbe mig status uden at vælge Section 475?

Det er separate spørgsmål. Kvalificerende aktivitet skaber ikke automatisk et valg, og et valg frembringer ikke kvalificerende aktivitet.

Risikoadvarsel: Handel indebærer betydelig risiko for tab. Tidligere resultater er ikke en indikation på fremtidige resultater. Se vores fulde risikoadvarsel.